מיסוי פנסיה מבריטניה: המדריך המלא להעברת כספי פנסיה לישראל

העברת כספי פנסיה מבריטניה לישראל – אתגרים רגולטוריים ומיסויים ודרכי התמודדות אפקטיביות

בשנים האחרונות גוברת מגמת הישראלים המחזיקים בחיסכון פנסיוני בבריטניה המבקשים להעביר את כספם לישראל. אולם, פעולה זו כרוכה באתגרים רגולטוריים ומיסויים משמעותיים הן בצד הבריטי והן בצד הישראלי. אם אתה בעל אזרחות ישראלית ובריטית או שהתגוררת ועבדת בעבר בבריטניה וצברת שם חסכונות פנסיוניים, ייתכן שכבר גילית שהעברת הכספים לישראל אינה פעולה פשוטה. רשויות המס הבריטיות (HMRC) קבעו מסגרת רגולטורית מחמירה, המאפשרת העברת כספי פנסיה מחוץ לבריטניה רק לתוכניות פנסיה מאושרות הנקראות QROPS (Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme). נכון להיום, אין בישראל אף קרן פנסיה מוכרת כ-QROPS, ומרבית קרנות הפנסיה הבריטיות אינן מאפשרות העברת כספים ישירות לחשבונות בנק פרטיים במדינות זרות. מצב זה מותיר אותך ואת בעלי הפנסיה האחרים במצב מורכב: מצד אחד, אינך יכול להעביר את הכספים ישירות, ומצד שני, משיכה לא נכונה של הכספים עלולה להוביל למיסוי כבד בבריטניה.

מטרתו של מאמר זה היא לנתח לעומק ובאופן מקיף את כלל ההיבטים הנדרשים להבנת הסוגיה, ולספק לך כלים פרקטיים ופתרונות יצירתיים וישימים שתוכל ליישם בפועל. המאמר יתחיל בניתוח מפורט של הרגולציה הבריטית. ימשיך בסקירת כללי המיסוי החלים בבריטניה על משיכות פנסיה. יסביר את השלכות המיסוי בישראל ואת הפטורים וההטבות הזמינים לך. יסקור דרכי התמודדות נפוצות של ישראלים אחרים מול סוגיה דומה. יתאר כיצד המערכת הפיננסית בישראל מתמודדת עם היעדר תוכניות QROPS מקומיות. ויציע פתרונות מפורטים ליישום מיידי.

דרישות ה-HMRC בנוגע להעברת כספי פנסיה מחוץ לבריטניה – תנאי הכרה כמנגנון QROPS

כדי לבצע העברה חוקית של חסכונותיך הפנסיוניים מחוץ לבריטניה, עליך לעמוד בתנאים הרגולטוריים המחמירים של רשות המס הבריטית (HMRC). רשות זו מאפשרת העברה בינלאומית של כספי פנסיה אך ורק לתוכניות זרות המוגדרות כ-QROPS (Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme). תוכנית QROPS חייבת לעמוד במערך של דרישות משפטיות ופיננסיות קפדניות, כגון שקיפות מלאה, חובת דיווח שנתית שוטפת ל-HMRC, ופיקוח רגולטורי המבטיח ניהול תקין של הכספים לטווח הארוך. האחריות המלאה לוודא שהתוכנית שאליה יועברו הכספים עומדת בקריטריונים אלו מוטלת עליך באופן אישי, ולא על קרן הפנסיה הבריטית.

סנקציות מס בריטיות בהעברה לתוכנית שאינה מאושרת (Unauthorised Payment)

במידה ותבחר להעביר את החיסכון הפנסיוני שלך לתוכנית שאינה מוכרת על ידי ה-HMRC כ-QROPS, פעולה זו תוגדר כ"משיכה בלתי מורשית" (Unauthorised Payment). השלכות פעולה כזו חמורות וכוללות מס עונשי גבוה במיוחד – לפחות 40% מסכום ההעברה, ולעיתים אף עד 55%. בשל סיכון זה, קרנות הפנסיה הבריטיות מיישמות מדיניות קפדנית במיוחד, ודורשות אימות ברור כי התוכנית אליה אתה מבקש להעביר את כספך מופיעה ברשימה הרשמית (ROPS list) המפורסמת באתר ה-HMRC, ומתעדכנת באופן שוטף.

המשמעות הישירה עבורך כתושב ישראל היא שכדי להימנע מסנקציות כבדות ולהבטיח שהעברת הכספים תהיה חוקית, תידרש לבחור באחת מהאפשרויות החלופיות הקיימות, שאותן נסביר לעומק בפסקאות הבאות.

מיסוי בריטי על משיכת כספי פנסיה – כללים והשלכות ללא העברה ל-QROPS

בטרם תבחר לבצע משיכה ישירה של כספי פנסיה בריטיים, עליך להכיר לעומק את הכללים הבריטיים המחייבים. כספים שנותרים במסגרת פנסיה מוכרת אינם חייבים במס בבריטניה עד מועד המשיכה בפועל. החל מגיל 55 (צפוי לעלות ל-57 בשנת 2028), כללי המיסוי הבריטיים מאפשרים לך לבצע משיכה גמישה של הכספים כחלק מרפורמת ה-Pension Freedoms מ-2015. במועד המשיכה, תוכל לקבל 25% מסכום הקרן כפטור ממס (Pension Commencement Lump Sum), בעוד ש-75% הנותרים ימוסו לפי מדרגות מס ההכנסה השוליות בבריטניה (0% עד Personal Allowance של £12,570 לשנת 2024/25, 20% במדרגה הבסיסית, ו-40%-45% במדרגות הגבוהות יותר).

כדוגמה, עבור משיכה מלאה של £35,000: סכום הפטור ממס יהיה £8,750, ויתרת £26,250 תחויב במס כהכנסה רגילה. אם זו הכנסה יחידה באותה שנת מס, לאחר ניכוי ה-Personal Allowance הבריטי (£12,570), תשלם מס בשיעור 20% על £13,680 – כ-£2,736 במס כולל. לפיכך, סכום נטו של כ-£32,264 יהיה זמין להעברה לישראל. שים לב שהמס הבריטי חל ללא קשר למקום קבלת הכספים בפועל, בין אם לבריטניה או לישראל. עם זאת, תכנון מס חכם, כגון פריסת המשיכות על פני מספר שנות מס, עשוי להפחית משמעותית את חבות המס הכוללת.

השלכות המס הבריטיות במקרה של משיכה מוקדמת או העברה לתוכנית QROPS במדינה שלישית

חשוב להכיר כי משיכת כספי פנסיה בריטיים לפני גיל הגישה הרשמי (55) אסורה, למעט במצבים חריגים כגון מחלה סופנית או נכות קשה. כל משיכה מוקדמת מוגדרת על ידי ה-HMRC כמשיכה בלתי מורשית (Unauthorised Payment), הגוררת סנקציות מיסוי משמעותיות של 40% לפחות ועד 55% במקרים חריגים. לכן, אם טרם הגעת לגיל הפרישה החוקי, לא עומדת בפניך אפשרות חוקית למשיכת כספים ישירה אלא אם מדובר במקרה רפואי מיוחד, או לחלופין העברה חוקית ל-QROPS מוכר.

אם תבחר לבצע העברה של חסכונותיך הפנסיוניים לתוכנית QROPS במדינה אחרת (כגון מלטה או גיברלטר), עליך להיות מודע למס ייחודי המוטל החל ממרץ 2017, המכונה Overseas Transfer Charge בשיעור 25%. חיוב מס זה חל אוטומטית על העברת כספי פנסיה ל-QROPS כאשר אינך תושב המדינה בה נמצא ה-QROPS, או לחלופין אינך תושב האיחוד האירופי. ניסיון לעקוף מס זה על ידי מעבר זמני לאירופה אינו אפשרי בפועל, כיוון שהחוק הבריטי קובע כי עליך להתגורר לפחות 5 שנים במדינת ה-QROPS; אם תשנה תושבות בתוך תקופה זו, המס יוטל רטרואקטיבית. לפיכך, העברה זו מומלצת בעיקר לסכומים גבוהים המצדיקים את העלויות הנלוות ואת מס ההעברה.

כללי המיסוי הישראלי החלים על פנסיות זרות – עקרונות יסוד

כדי לגבש אסטרטגיית מיסוי יעילה בנוגע לפנסיה שצברת מחוץ לישראל, חיוני שתכיר את עקרונות המס הבסיסיים בישראל. ישראל פועלת בשיטת מיסוי פרסונלית, ולפיכך תושב ישראל חייב לדווח ולשלם מס הכנסה על כל הכנסותיו, כולל קצבאות ופנסיות זרות (סעיף 2(5) לפקודת מס הכנסה). משמעות הדבר היא שהכספים שתקבל כפנסיה מבריטניה יחויבו ככלל במס ישראלי, אלא אם כן אתה זכאי לפטורים ייחודיים או שהאמנה למניעת כפל מס משנה מצב זה.

אחד הפטורים המשמעותיים ביותר חל על עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים (מי שחזרו לישראל לאחר היעדרות של 10 שנים לפחות). אנשים אלו פטורים ממס ישראלי למשך 10 שנים על הכנסות שמקורן מחוץ לישראל, כולל פנסיה זרה. עם זאת, בעבר התעוררו בעיות בהקשר זה מול אמנת המס הישנה בין ישראל לבריטניה, שדרשה תשלום מס בבריטניה אם הכספים היו פטורים בישראל. כפי שיוסבר בהמשך, הפרוטוקול החדש שנחתם בשנת 2019 פתר סופית בעיה זו, ומאפשר כיום פטור מלא בשתי המדינות במהלך תקופת הפטור לעולים חדשים.

מיסוי בישראל לאחר תום תקופת 10 השנים – הטבות והקלות ייחודיות

בתום עשר שנות הפטור הראשונות בישראל, הפנסיה הבריטית שלך חוזרת להיות חייבת במס בישראל. עם זאת, החוק הישראלי מעניק מספר הטבות משמעותיות המאפשרות הקטנת חבות המס:

(1) פטור קבוע בשיעור 35%:
החל מגיל הפרישה הרשמי בישראל (כיום 67 לגברים ו-64 לנשים, וצפוי לעלות ל-65 לנשים בהדרגה), אתה זכאי לפטור קבוע של 35% על ההכנסה מקצבה, לרבות קצבאות זרות. לדוגמה, אם תמשוך פנסיה חודשית של 10,000 ₪, רק 6,500 ₪ (65%) יהיו חייבים במס; יתרת הסכום (3,500 ₪) תהיה פטורה לחלוטין.

(2) פטור מיוחד בעת היוון פנסיה:
סעיף 9ב' לפקודה מעניק גם פטור ייחודי למשיכה הונית חד-פעמית (היוון) של פנסיה זרה. משמעות הדבר היא שכאשר תמשוך באופן חד-פעמי סכום המייצג קצבה שהייתה זכאית לפטור חודשי, תקבל פטור יחסי על סכום ההיוון בהתאם לנוסחה מוגדרת. הפטור ניתן רק מגיל הפרישה ואילך; משיכה מוקדמת, תחויב במס מלא, ללא הטבות אלו.

כמו כן, כדאי להביא בחשבון שהכנסות פנסיה מחו"ל שתקבל לפני גיל הפרישה תחויבנה גם בדמי ביטוח לאומי ובריאות בשיעור של עד 12% כהכנסה פסיבית.

מנגנון הגבלת המס לפי סעיף 9ג' לפקודה – יתרון ייחודי לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים

סעיף 9ג' לפקודת מס הכנסה קובע מנגנון הגנה מיוחד לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים לאחר תום תקופת עשר שנות הפטור. לפי סעיף זה, המס שתשלם בישראל על קצבת הפנסיה הזרה לא יעלה על המס שהיית משלם אילו נותרת תושב במדינת המקור. במילים אחרות, אם בתום תקופת הפטור תתחיל לשלם מס בישראל, אך תוכל להוכיח (באמצעות מסמכים או סימולציה) שהיית משלם מס נמוך יותר בבריטניה – ישראל תגביל את המס שתשלם לשיעור הבריטי הנמוך יותר.

הטבה ייחודית זו נועדה להבטיח שלא תינזק מבחינה מיסויית עקב העברת התושבות לישראל. כדי ליהנות מסעיף זה, מומלץ לשמור תיעוד של מצבך המיסויי התאורטי בבריטניה (למשל תלושי פנסיה או סימולציות מס), וכך תוכל לממש במלואה את ההטבה ולמזער את נטל המס.

אמנת המס בין ישראל לבריטניה – כיצד הפרוטוקול החדש מונע כפל מס על פנסיה פרטית

הפרוטוקול המעודכן לאמנת המס בין ישראל לבריטניה (נכנס לתוקף ב-2020) משנה משמעותית את כללי המיסוי על פנסיות פרטיות. לפי האמנה החדשה, פנסיה פרטית בריטית המשולמת לתושב ישראל חייבת במס רק בישראל, בעוד שבריטניה מוותרת לחלוטין על זכותה למסות. כתוצאה מכך, כיום תושב ישראל המקבל פנסיה פרטית מבריטניה לא יחויב במס במקור בבריטניה, ובכדי לממש זכות זו עליך להגיש לרשויות המס הבריטיות (HMRC) טופס DT-Individual, בצירוף אישור תושבות מישראל.

השינוי באמנה ביטל את המצב הקודם ("subject to tax clause"), לפיו בריטניה הייתה רשאית לגבות מס אם ישראל העניקה פטור. כעת, עולה חדש בישראל בתקופת עשר שנות הפטור נהנה מכפל פטור – אפס מס בבריטניה ואפס מס בישראל – מה שמהווה יתרון משמעותי. חשוב להדגיש כי כללים אלו תקפים לפנסיות פרטיות בלבד; פנסיות ממשלתיות (כגון עובדי ממשלה או כוחות הביטחון הבריטיים) נותרו כפופות למיסוי בבריטניה לפי תנאים אחרים באמנה, המפורטים בסעיף נפרד.

כדי לממש את זכותך לפטור מניכוי המס במקור בבריטניה, עליך למלא ולהגיש טופס רשמי בשם DT-Individual לרשויות המס הבריטיות (HMRC), בצירוף אישור תושבות מישראל. לאחר השלמת הליך זה, תוכל לקבל את הפנסיה במלואה ללא ניכוי מס בריטי, וכל חבות המס תועבר באופן מלא וברור לישראל בלבד. יודגש כי כללים אלה חלים רק על פנסיות פרטיות; פנסיות ממשלתיות (כגון פנסיה מהצבא או שירות המדינה הבריטי) ממשיכות להיות כפופות למיסוי במקור בבריטניה, בהתאם לסעיפים ייעודיים באמנה.

ניסיון מהשטח – כיצד ישראלים התמודדו בפועל עם אתגרי העברת כספי הפנסיה מבריטניה?

ישראלים רבים שעלו לישראל לאחר שהתגוררו וצברו חסכונות פנסיוניים בבריטניה או במדינות אחרות מתמודדים עם אותן שאלות וקשיים שאתה עשוי לפגוש כיום. כדי להמחיש לך את דרכי הפעולה היעילות ביותר, סקרנו מקרי בוחן, עדויות וניסיון מקצועי שנצברו בפועל.

העברה ל-QROPS במדינה שלישית – האם עדיין משתלם?

לפני הרפורמה הבריטית בשנת 2017, אחת הדרכים הפופולריות להעביר כספי פנסיה בריטיים הייתה העברת החיסכון הפנסיוני לתוכנית QROPS במדינה שלישית, בעיקר במלטה או גיברלטר, המוכרות כבעלות משטרי מס נוחים. מהלך זה אפשר לישראלים לקבל את הפנסיה ללא מס בבריטניה, תוך ניצול מלא של הפטור ל-10 שנים בישראל לעולים חדשים. מאז הטלת ה-Overseas Transfer Charge בשיעור 25% על העברות QROPS, כדאיות המסלול פחתה משמעותית. כיום, שימוש ב-QROPS עדיין אפשרי, אך הוא רלוונטי בעיקר לבעלי סכומים גבוהים במיוחד או לאלו שמטרתם העיקרית היא תכנון ירושה אופטימלי עבור בני משפחתם, כפי שיוסבר בהמשך.

השארת כספי הפנסיה בבריטניה במסגרת SIPP – פתרון מיטבי לתכנון מס וגמישות בהעברת הכספים לישראל

השימוש בפנסיה אישית בניהול עצמי (Self-Invested Personal Pension – SIPP) הוא פתרון מומלץ לישראלים המחזיקים בפנסיה בריטית, המעוניינים להימנע מהעלויות ומהמיסוי הנלווה להעברת הכספים למסגרת QROPS במדינה אחרת. תוכנית ה-SIPP מאפשרת לך להשאיר את חסכונותיך הפנסיוניים תחת המסגרת הרגולטורית הבריטית המוכרת, תוך שליטה מלאה על אופן ניהול הכספים, בחירת אפיקי השקעה ומועד המשיכה.

אחד היתרונות המרכזיים של SIPP הוא הגמישות במשיכת הכספים, המאפשרת תכנון מס מדויק וחכם. בהתאם לחוקי המס הבריטיים, 25% מכספי הקרן ניתנים למשיכה באופן פטור ממס (Pension Commencement Lump Sum), בעוד יתרת הסכום (75%) חייבת במס לפי מדרגות המס לאחר ניכוי הפטור השנתי האישי (Personal Allowance). לפיכך, תכנון המשיכה באופן הדרגתי על פני מספר שנות מס מאפשר לנצל את הפטורים בצורה מיטבית ולהפחית משמעותית את חבות המס הכוללת.

לדוגמה, בקרן של £35,000, פיצול המשיכה לשתי שנות מס נפרדות יאפשר ניצול כפול של הפטור הבריטי (25% מהסכום הנמשך מדי שנה), לצד ניצול מקסימלי של סכום הפטור השנתי. באופן זה, תוכל להפחית את חבות המס הבריטית למינימום האפשרי.

כמו כן, תוכניות SIPP מודרניות מאפשרות העברת הכספים ישירות לחשבונך בישראל באופן פשוט ומהיר, ללא צורך להחזיק חשבון ביניים בבריטניה. בכך, פתרון ה-SIPP משלב בין שליטה מלאה, ניהול מס אופטימלי וגמישות גבוהה בהעברת כספי הפנסיה לישראל.

העברה לישראל – שיקולי מט"ח והשקעה

לאחר משיכת הכספים, ישראלים רבים בוחרים להעביר את כספי הפנסיה ישירות לחשבון בנק בישראל, בעיקר כדי להגן מפני תנודות שער המטבע. בשנים האחרונות, היחלשות הליש"ט מול השקל גרמה לשחיקת כוח הקנייה של פנסיונרים המושכים את הפנסיה מלונדון. חלקם העבירו את הכספים מיד לישראל, המירו לשקלים והשקיעו אותם בנכסים שקליים, בעוד שאחרים החזיקו אותם בליש"ט בחשבונות מט"ח ישראליים וביצעו המרה הדרגתית. חשוב לזכור שכספים שנמשכו מבריטניה ואינם עוד במסגרת פנסיה יאבדו את ההטבה של פטור ממס רווחי הון שהיה קיים בתוכנית הפנסיונית הבריטית.

תכנון ירושה והעברת עושר בין-דורית

שיקול נוסף שעולה לעיתים קרובות הוא סוגיית העיזבון (Death Benefits). לפי חוקי המס בבריטניה, אם בעל הפנסיה נפטר לאחר גיל 75, יורשיו חייבים במס של עד 45% בעת משיכת הכספים. מסיבה זו, אנשים בגיל מתקדם עם קרנות משמעותיות עדיין עשויים לבחור במסלול של העברת הכספים ל-QROPS, למרות קנס של 25% בעת ההעברה, כדי לחסוך למוטבים מס כבד על הירושה. סוגיה זו מחייבת שיקול מקצועי מעמיק בהתאם למצב האישי שלך, גילך, מצבך הבריאותי וסכום הפנסיה שנצבר.

התמודדות גופים פיננסיים בישראל עם קבלת פנסיות מחו"ל – בנקים וקופות גמל

קליטת כספי הפנסיה בבנקים בישראל

הבנקים בישראל מתייחסים להעברת כספי פנסיה מחו"ל לחשבונך כאל עסקת מט"ח רגילה לכל דבר. בעת קבלת ההעברה, הבנק יבקש ממך, בהתאם להנחיות בנק ישראל ותקנות איסור הלבנת הון (AML/KYC), להצהיר בכתב על מקור הכספים. הצהרה פשוטה וברורה שהסכום מהווה תשלום פנסיוני שקיבלת מחוץ לישראל תענה במלואה על דרישות אלו. מעבר לכך, הבנק לא יבצע כל ניכוי מס במקור על כספי הפנסיה הזרים המועברים לחשבונך, והטיפול בסוגיות המס מול רשויות המס בישראל יתבצע על ידך באופן עצמאי במסגרת הדוח השנתי.

מרבית הבנקים בישראל מאפשרים קבלת כספי פנסיה זרים לחשבון עו"ש רגיל, חשבון מט"ח או חשבון ייעודי, ואף מציעים שירותי המרת מט"ח ותוכניות השקעה מגוונות בהתאם להעדפותיך. העברות כאלה נפוצות מאוד בפועל, במיוחד בקרב מקבלי קצבאות ממדינות אירופה, ארה"ב ובריטניה, והן מתבצעות באופן חלק ושגרתי.

קופות גמל וחברות ביטוח – האם ניתן לקלוט כספי פנסיה זרים במסגרת פנסיונית בישראל?

כיום, לא קיים בישראל מוצר פנסיוני מקביל או חלופי למעמד ה-QROPS הבריטי, ולכן אין אפשרות חוקית או רגולטורית להעביר ישירות כספי פנסיה זרים אל תוך קרן פנסיה או קופת גמל מקומית תוך המשך הנאה מהטבות המס המקוריות. התקנות בישראל מבהירות שהטבות מס ניתנות רק להפקדות שוטפות ישירות לקרנות פנסיה וקופות גמל מקומיות המאושרות על ידי רשות שוק ההון. סכום חד-פעמי שהתקבל כמשיכת פנסיה זרה ייחשב כהון אישי, ללא אפשרות ליהנות ממעמד פנסיוני מועדף.

עם זאת, לאחר שהכספים הגיעו לישראל והופקדו בחשבון הבנק האישי שלך, קיימות אפשרויות השקעה וחיסכון שונות המציעות הטבות מס מסוימות. לדוגמה, קופת גמל לפי תיקון 190 מאפשרת לך, אם גילך מעל 60 ויש ברשותך קצבה מזערית נוספת, להפקיד סכומים חד-פעמיים וליהנות ממס מופחת של 15% על רווחים במשיכה הונית, או אף פטור מלא ממס בעת משיכת הכספים כקצבה חודשית לאחר גיל הפרישה. אפשרויות נוספות כוללות קופות גמל להשקעה או פוליסות חיסכון פרטיות, המאפשרות דחיית מס רווחי הון עד למועד המשיכה.

לסיכום, אף שישראל אינה מאפשרת "קליטה פנסיונית" ישירה של פנסיות זרות, המערכת הפיננסית המקומית מציעה פתרונות השקעה מגוונים ואפקטיביים לאחר שהכספים הגיעו לחשבונך, במטרה לשמר ולמקסם את ערך החיסכון לאורך זמן.

סיכום – העברת כספי פנסיה מבריטניה לישראל ותכנון מס בינלאומי מיטבי

העברת כספי פנסיה מבריטניה לישראל מחייבת היכרות מעמיקה עם הרגולציה הבריטית בנושא QROPS, כללי המיסוי הבריטיים החלים על משיכות פנסיה, וכן עם מערכת המס הישראלית וההטבות הייחודיות שהיא מעניקה לתושבים חוזרים, לעולים חדשים ולמקבלי פנסיה זרה. כפי שסקרנו בהרחבה במאמר זה, פתרונות גמישים ויעילים, כגון השימוש ב-SIPP, תכנון משיכות אופטימלי, ניצול הטבות המס בישראל ותיאום מדויק של זכויותיך על פי אמנת המס העדכנית בין בריטניה לישראל, מאפשרים למקסם את כספי הפנסיה ולהפחית למינימום את נטל המס הכולל.

משרדנו מתמחה במיסוי בינלאומי ומספק ללקוחותיו ייעוץ וליווי מלאים בנושא מיסוי פנסיות מחו"ל, לרבות ליווי תושבים חוזרים ותיקים, עולים חדשים ואזרחים ישראלים הזכאים לפנסיות ממדינות זרות. אנו מתמצאים היטב בדיני המיסוי הזרים הרלוונטיים, משלבים במקצועיות בין מערכות המס השונות, ומבטיחים ניצול אופטימלי של הטבות המס העומדות לרשותך במטרה למזער את חבות המס בישראל ובחו"ל בצורה חוקית, מקצועית ומדויקת.