מיסוי רילוקיישן לקנדה – 9 טיפים במיסוי במהלך רילוקיישן או הגירה לקנדה

היבטי מיסוי בעת רילוקיישן או הגירה לקנדה  

מיסוי רילוקיישן או הגירה לקנדה והיבטי מיסוי בקנדה – מאת רואה חשבון אמנון בן שושן.

תושב ישראל, שביצע במסגרת העסקתו רילוקיישן לקנדה, ייחשב תושב ישראל לצורכי מס כל עוד לא דיווח על מועד ניתוק תושבות המס שלו לרשות המסים בישראל. כתושב ישראל יחויב בדיווח על הכנסותיו (לרבות הכנסותיו מחו"ל) ותשלום מס במדינת ישראל. כמו כן יהיה זכאי לנכות מהכנסתו החייבת ניכויים שונים על פי הוראות תקנות המס "ניכוי הוצאות מסוימות" המוזכרות להלן ולדרוש את המס ששולם בחו"ל כזיכוי מחבות המס בישראל. מנגד, במעמד תושב חוץ, ייתכן וייהנה מפטור מדיווח לרשות המסים בישראל על הכנסות מעבודה שהופקו בחו"ל. קיימות סוגיות מיסוי רבות בעת רילוקיישן לקנדה בנוגע להתנהלות של הרילוקיישנר ובני משפחתו מול רשויות המס, והעיקרית שבהן – חובת דיווח ותשלום המס על ההכנסות שהופקו בחו"ל ואם קיימת כזו, לאיזו רשות מס. האם לרשות המס בקנדה או בישראל או לשניהם יחד והאם תיתכן בעיית כפל מס.  נרחיב על כך במאמר להלן.

מיסוי הכנסות עובדים במהלך רילוקיישן חלקי לקנדה

כאשר מדובר בשהייה בחו"ל למשך תקופה קצובה, קיימת סבירות גבוהה שתשמרו על מעמד "תושבי ישראל לצורכי מס". תחילה, בחינת תושבות המס נעשית על פי דיניה הפנימיים של כל אחת מהמדינות ובמקרה בו תיחשבו תושבים לצורכי מס בשתי המדינות, מעמד התושבות שלכם ייקבע בהתאם להוראות אמנת המס הבילטרלית החתומה בין המדינות. ראו הרחבה בהמשך. 

שיטת המיסוי בישראל היא פרסונלית. בשיטת מיסוי זו, כל תושב ישראל חייב דיווח על כלל הכנסותיו בין אם הופקו בישראל ובין אם הופקו מחוצה לה. כאשר השהייה בקנדה היא ארעית, זכות המיסוי הראשונית על ההכנסות ממשכורת שתתקבלנה מהמעסיק המקומי תהיה לרוב לרשות המסים בקנדה ולישראל תהא זכות מיסוי שיורית. מאחר ועסקינן בתושב ישראל שהפיק הכנסות משכר עבודה תחת מעסיק קנדי, ההכנסות תהיינה חייבות בישראל בשיעורי המס הרגילים החלים על יחיד תושב ישראל ובחישוב המס על ההכנסה החייבת, זכאי הנישום לקבל נקודות זיכוי מהמס בישראל, ניכוי הוצאות שהייה בחו"ל וזיכוי בגין המס שישולם בקנדה ובכך נפתרת בעיית כפל המס. תקנות מס הכנסה מאפשרות לתושבי ישראל לנכות הוצאות שהייה ואחרות אשר הוצאו בייצור הכנסותיכם כגון טיסות, דיור, שכר לימוד ילדים, טיפול רפואי וחופשות מולדת. עוד יצוין כי בתקנות מנויות מדינות מסוימות (וביניהן קנדה) שבהן יותרו בניכוי 125% מההוצאות המותרות בניכוי כאמור. נדגיש כי גם במקרה זה, סעיף 6 לתקנות קובע כי כדי שההוצאות יותרו יש צורך בהגשת מסמכים או קבלות לאימות ההוצאות להנחת דעתו של פקיד השומה, וכן הוכחות אחרות כפי שיקבע הנציב. 

מיסוי הכנסות במהלך רילוקיישן מלא או הגירה לקנדה 

תכנית העבודה מול רשות המסים תלויה במידה רבה בכוונות הסובייקטיביות של הרילוקיישנר. במידה וגיבשתם החלטה להעתיק את מרכז החיים לקנדה, נדרש להתחיל בהכנה לקראת ניתוק תושבות מישראל הן לצורכי מס והן לצורכי ביטוח לאומי אחרת תיתכן חשיפת מס הכנסה וכפל תשלום דמי ביטוח לאומי. שהות בחו"ל מעל 183 ימים מהווה חזקה בדין הישראלי לניתוק תושבות מס, אך היא אינה מספיקה כדי להשלים את תהליך הניתוק. כאשר נישום מחליט לבצע ניתוק תושבות מישראל, לכאורה הוא פטור ממס הכנסה על הכנסותיו מחו"ל החל ממועד ניתוק התושבות, אך רשות המסים אינה מכירה בקלות בניתוק מידי, ולכן תוקנה פקודת מס הכנסה שקובעת רטרואקטיבית משנת המס 2016, חובת דיווח מורחבת על יחידים שיוצאים לרילוקשיין לחו"ל. (למידע נוסף). עד תיקון 223 לפקודת מס הכנסה, יחידים שעזבו את ישראל, יכלו לנקוט בעמדה של אי דיווח לרשויות המס על מועד העזיבה מישראל ולדחות את הטיפול עד לחזרה לישראל. השינוי בעקבות התיקון, מחייב מידי שנה בחינת מעמד תושבות המס של היחיד בשנים שלאחר העזיבה ומחייב את תושבי ישראל לבסס את הצהרתם ועמדתם מול רשות המסים. 

נציין כי פרשנות קביעת "מקום המושב" ו-"מועד ניתוק התושבות" – שנויה במחלוקת ברוב המקרים, לרבות במקרים של רילוקיישן. עמדת רשות המסים שמגובה בפסיקה היא כי מדובר בתהליך של ניתוק תושבות, ורק במקרים מובהקים יראו ביציאה מישראל כניתוק תושבות מידי לאחר המעבר לחו"ל.  ניתוק כאמור ב-"day one" ייתכן גם על פי תיקון 168 לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ"א-1961 (להלן: "הפקודה"), שבו נבחנה שאלת ניתוק תושבותו של יחיד וקביעת מועד הפיכתו ל"תושב חוץ". על פי תיקון זה, ייבחן מועד העזיבה על פי היום שבו חדל היחיד להיות תושב ישראל, בהתבסס על הגדרת "תושב חוץ" בפקודה. בהתקיים שני תנאים באופן מצטבר – שהייה מחוץ לישראל במשך 183 יום בשנה לפחות בשנת המס הנבחנת ובזו שלאחריה, וקביעת מרכז חייו מחוץ לישראל בשתי שנות המס שלאחר שנות המס האמורות – ייחשב היחיד ל"תושב חוץ" החל מהיום שבו עזב את ישראל (או המשיך לשהות מחוץ לה), בשנת המס הראשונה שבה שהה מחוץ לישראל יותר מ-183 ימים כאמור.

חשוב לזכור כי מעבר למעמד "תושבות קנדה לצורכי מס", יתכן ויוציא אתכם מרשת המס הישראלית, אך מעמד זה יחייב אתכם לשלם מס בקנדה על הכנסותיכם הכלל עולמיות. 

טיפ ראשון. הכירו את משטר המיסוי בקנדה

חשוב לברר מול מומחה מס מקומי מהם כללי התושבות לצורכי מס בקנדה וכללי מיסוי החלים על עובדים שמועסקים בגבולות קנדה. מפאת ניסיוננו הרב בליווי ישראלים ברילוקיישן לקנדה, ריכזנו עבורכם מספר כללים מיסוי בסיסיים שחשוב להכיר במהלך רילוקיישן או הגירה לקנדה.

תושבות מס בקנדה

כשם שבישראל מעמד התושבות משית חובת דיווח על כל ההכנסות מכל המקורות הן בגבולות ישראל והן מחוצה לה, כך גם בקנדה. בהתאם לדין הקנדי, שיטת המיסוי הנהוגה בקנדה היא פרסונלית אשר משיתה על תושבים לצורכי מס בקנדה חובת דיווח ותשלום מס על כל ההכנסות מכל המקורות שהופקו הן בגבולות קנדה והן מחוצה לה. הקלה בנושא כפל מס תינתן בהתאם לאמנות המס הבינלאומיות וכן באמצעות זיכוי מס זר והתרת הוצאות שהוצאו בייצור הכנסה. יחידים שאינם תושבי מס, יחויבו במס הכנסה קנדי רק ​​בגין הכנסה מעבודה בגבולות קנדה, הכנסות מהפעלת עסק בקנדה ורווחי הון ממכירת נכסים בקנדה. 

בדרך כלל, יחידים נחשבים תושבים לצורכי מס בקנדה במידה והם שומרים על מקום מגורים קבוע עבורם ועבור בני משפחתם. מבחנים איכותיים נוספים ומשניים שיכולים להשפיע על מעמד התושבות הם בין היתר, קשרים חברתיים כגון חברות במועדונים וארגונים דתיים, ועסקיים ומקום רישום והמצאות הרכוש האישי כגון רישיונות נהיגה, רישום רכב פרטי וכיסוי ביטוח רפואי. מעמד האזרחות ומקום המגורים במדינה אחרת אינם רלוונטיים לעניין הגדרת התושבות לצורכי מס בקנדה.

המס הפדרלי בקנדה

שיעור המס הפדרלי שחל בקנדה בשנת 2023 על הכנסות יחידים הוא פרוגרסיבי כמפורט להלן:

בנוסף למס הכנסה פדרלי, אדם שמקבל הכנסה ומתגורר בכל מחוז או טריטוריה כפוף למס הכנסה פרובינציאלי או טריטוריאלי. למעט בקוויבק (בעלת מערכת מיסוי מיוחדת), מסים פרובינציאליים וטריטוריאליים מחושבים על ההכנסה הפדרלית שהמס בגינה נגבית על ידי הממשלה הפדרלית. התעריפים משתנים בין תחומי השיפוט. שני מחוזות מטילים גם מסים נוספים שעלולים להגדיל את מס ההכנסה המחוזי לתשלום. מסים פרובינציאליים וטריטוריאליים אינם ניתנים לניכוי בעת חישוב הכנסה חייבת במס פדרלי, פרובינציאלי או טריטוריאלי. כל המחוזות והטריטוריות מחשבים את המס באמצעות מערכות מס עצמאיות (כלומר, הם קובעים את השיעורים, המדרגות והזיכויים שלהם). הטבלה להלן מציגה את שיעורי המס המחוזיים/טריטוריאליים לשנת 2023 לפי רמות הכנסה חייבות במס: 

(1) לקוויבק מערכת מס עצמאית, הדורשת חישוב נפרד של ההכנסה החייבת במס. מפאת העובדה שגביית המס בקוויבק נעשית באמצעות מערכת נפרדת, תושבי קוויבק זכאים להפחתה בשיעור 16.5% מהמס הפדרלי. 

(2) במקום מס פרובינציאלי או טריטוריאלי, תושבי חוץ משלמים 48% על הכנסה החייבת בגובה 235,675 דולר קנדי ומעלה.

טיפ שני. אופציות/RSU שהובשלו במהלך רילוקיישן – פערי עיתוי 

כאשר בוחנים את השלכות המיסוי במהלך רילוקיישן לקנדה, יש להביא בחשבון את פערי עיתוי בדיווח על ההכנסה בין המדינות. בישראל, מועד אירוע המס בנוגע לאופציות או תגמול הוני מסוג RSU, מתרחש במועד העברת הבעלות של התגמול ההוני לידי העובד ואופן המיסוי של הכנסות העובד יהיו תלוי בתנאים המפורטים בסעיף 102 בפקודה. לעומת זאת מועד אירוע המס על RSU בקנדה יתרחש כבר במועד הבשלה (Vesting) וההכנסה תיחשב להכנסה פירותית (כאילו זה היה שכר). ולגבי תגמול הוני מסוג אופציות – אירוע המס בקנדה יתרחש במועד המימוש האופציות (המרה למניות). להלן סיכום המס החל על תגמול הוני בקנדה. 

RSU:

• מועד אירוע מס: הבשלת המניות (Vesting).
• סוג ההכנסה: הכנסה פירותית (כמו שכר).
• חישוב מס: על כל ערך המניות במועד ההבשלה משלמים מס הכנסה רגיל.
• מכירת המניות: הרווח ממכירת המניות (הפרש בין מחיר המכירה לערך ההבשלה) נחשב לרווח הון וממוסה ברוב המקרים בשיעור של 50%.

אופציות:

• מועד אירוע מס: מימוש האופציה (המרה למניות).
• סוג ההכנסה בעת מימוש אופציות: ההפרש בין מחיר השוק של המניות ביום המימוש למחיר המימוש נחשב להכנסה רגילה (כדין משכורת) וימוסה במס פירותי. 
• מכירת מניות לאחר המימוש. כל רווח נוסף (מהמחיר שבו רכשת את המניות ועד למחיר המכירה) ייחשב לרווח הון, וימוסה במס רווח הון.

הצגת הבעיה: עיתוי אירועי המס. אין התאמה בין מועד אירועי המס בשתי המדינות. 

כשמדובר ב- RSU למשל, אחת הדרכים להימנע מכפל מס היא למכור את המניות במועד ההבשלה, ובכך ליצור התאמה בין מועדי הדיווח בשתי המדינות. עם זאת, קיימות דרכים יצירתיות נוספות למנוע כפל מס, באמצעות שילוב חכם של דיני המיסוי בישראל ובקנדה, לצד ניצול הוראות אמנת המס בין המדינות. כך, ניתן לבקש זיכוי עבור המיסים ששולמו בכל אחת מהמדינות ולהימנע מצורך במכירת המניות. פנו אלינו לקבלת ייעוץ מקצועי ומותאם אישית.

טיפ שלישי. הכירו את אמנת המס בין ישראל לקנדה

מלבד האמור לעיל, רצוי לדעת כי אמנת המס עם קנדה עוסקת באופן המיסוי במהלך רילוקיישן ובחלוקת המס בין המדינות, וקובעת איזו מדינה תהייה בעלת זכות מיסוי ראשונית ולאיזו מדינה תהא זכות מיסוי שיורית. כל זמן בתהליך (רילוקיישן לקנדה או הגירה לקנדה) שבו נשמרה תושבות מס בישראל והפקתם הכנסות בגבולות קנדה, תידרשו, לרוב, בתשלום מס לרשויות המס בקנדה על ההכנסה שהפקתם בגבולות קנדה ובמקרה הצורך גם בהשלמת המס בישראל מתוקף היותכם תושבי ישראל.

טיפ רביעי. צמצמו את נטל מס ההגירה לקנדה

כאשר בוחנים את השלכות המיסוי ברילוקיישן או הגירה לקנדה וכוונת ניתוק תושבות מס יש להתחשב במשטר "מס יציאה" שדן באופן המיסוי מצבת נכסיו של היחיד נכון למועד ניתוק התושבות (גם אם אלו נמכרו במועד מאוחר יותר ובזמן שהיחיד הוא תושב חוץ). 

כאשר מתכננים רילוקיישן לקנדה או הגירה לקנדה ויש כוונה לנתק תושבות מס ממדינת ישראל, יש להביא במכלול השיקולים גם את מס היציאה ע"פ פקודת מס הכנסה. מס יציאה נועד לשמר את זכות המיסוי למדינת המושב בעת מימוש נכס מחוץ לגבולות ישראל רגע לפני שהיחיד משנה את מעמד תושבות המס שלו ל- "תושב חוץ". כאשר ימכור את הנכס לכאורה לא תהא חבות במס בישראל, מאחר והוא תושב חוץ והנכס נמצא מחוץ לישראל. מטרת מס ההגירה לקנדה היא למסות את הרווח אשר נצמח מן הנכס עד למועד ניתוק התושבות ממדינת ישראל. ניתן לשלם את המס במועד ניתוק התושבות כאילו נמכר הנכס בהתאם לשווי השוק שלו ("מכירה רעיונית"), או לחלופין לא לשלם את המס במועד הניתוק, אלא במועד המימוש בפועל ואז ישולם המס על חלק רווח ההון הראלי בהתאם לתקופת ההחזקה בנכס כתושב ישראל- כאשר רווח ההון יחושב לגבי כל תקופת ההחזקה בנכס (לרבות כתושב חוץ). 

בהתאם לסעיף רווחי ההון באמנת המודל נקבע כי רווחים מהעברת נכס (מלבד נכסי מקרקעין וסוגים מיוחדים אחרים של נכסים) יוטל עליהם מס רק במדינה המתקשרת שבה נמצא מקום מושב המעביר. בעיקרון, אם נישום תושב ישראל היגר לקנדה והפך להיות תושב בה ומכר שם מניות, הרי זכות המיסוי הבלעדית אמורה להיות בידי קנדה. עם זאת, המצב שונה באמנת המס של ישראל עם קנדה שכן באותה אמנת מס קיימת התייחסות ספציפית לנושא "מס יציאה". ראו בהמשך. 

טיפ חמישי. מנגנון STEP UP בקנדה

מנגנון הסטפ-אפ בקנדה קובע כי בעת קבלת תושבות מס בקנדה, בסיס העלות של נכסים שהושגו מחוץ לקנדה, כגון נכסים בישראל, יקבע בהתאם לשווי השוק הנוכחי של הנכס במועד קבלת התושבות. זהו שינוי חשוב שעשוי להשפיע על חבות המס במכירת הנכסים בעתיד.

מה זה אומר מבחינת רווח הון?

• Step-up: שווי המניות יוערך מחדש לפי מחיר השוק ביום שבו הפכת לתושב מס.
• כאשר תתבצע מכירה של המניות בעתיד, קנדה תחייב אותך במס רק על הרווח ההוני שנצמח מהיום שבו הפכת לתושב ועד ליום המכירה.
• הרווח שנצבר לפני המעבר לקנדה לא יהיה חייב במס בקנדה, כיוון ש-Capital Gains Tax בקנדה חל רק על רווחים שנוצרו בזמן שהיית תושב מס.

דוגמה:

נניח שרכשת מניות בחברה זרה לפני כמה שנים במחיר של $10 למניה. ביום שבו הפכת לתושב מס בקנדה, שווי השוק של המניה היה $50. אם תמכור את המניה בעתיד כאשר מחירה יהיה $70, קנדה תחייב אותך במס רק על הרווח שנצבר מ-$50 (שווי ביום ההפיכה לתושב) ועד $70. הרווחים שנצברו לפני שהפכת לתושב (מ-$10 ל-$50) לא יהיו חייבים במס בקנדה.

חשוב לזכור שמנגנון ה-STEP UP חל ברוב המקרים, אך עשויים להיות יוצאים מהכלל או חוקים ספציפיים שיכולים להשפיע על יישומו, כגון נכסים בשימוש עסקי. בנוסף, יש לעקוב אחר חוקים והנחיות עדכניות, שכן אלו עלולים להשתנות. כמו כן, חשוב לבחון כל מקרה לגופו לפני קבלת החלטות, מכיוון שכל החלטה היא קריטית לחישוב המס על המכירה בכל אחת מהמדינות ותלויה בדיני המיסוי של כל מדינה בשילוב הוראות אמנת המס.

טיפ שישי. מעבר לקנדה במסגרת תכנית ICT 

מגזר הטכנולוגי של קנדה חווה פריחה חסרת תקדים, וזקוק לכוח אדם מוכשר כדי להמשיך ולצמוח. בשל ביקוש זה, ממשלת קנדה מציעה מגוון רחב של אפשרויות הגירה לבעלי מקצוע טכנולוגי המעוניינים להגיע למדינה. הביקוש לאנשי מקצוע בתחום ההייטק בקנדה עלה לרמות חסרות תקדים. בעוד מעסיקי טכנולוגיה קנדיים מתמודדים עם הביקוש הגובר הזה, מספר הולך וגדל מחפש מהגרים כדי לגשר על פערים בשוק העבודה. נתונים סטטיסטיים אחרונים חושפים כי מהגרים מילאו למעלה משליש מהמשרות במגזר טכנולוגיית המידע והתקשורת (ICT) של קנדה. קנדה בולטת כיעד מושך לעובדי טכנולוגיה המחפשים הזדמנויות הגירה. המדינה מציעה שכר תחרותי, סיכויי תעסוקה בשפע וגיבוי ממשלתי אשר תומך ספציפית במהגרים בתעשייה הטכנולוגית. להלן כמה טיפים לעובדים הייטק המעוניינים להגר לקנדה:

• תבחנו את הקריטריונים של כל תוכנית הגירה לפני הגשת בקשה. לכל תוכנית יש דרישות שונות, כגון רמת השכלה, ניסיון עבודה, כישורי שפה ועוד.
• העריכו את היתרונות והחסרונות של כל מקום מגורים בקנדה. הפרובינציות השונות מציעות הטבות שונות, כגון מסים נמוכים יותר, הזדמנויות תעסוקה רבות יותר או סביבה חיים נוחה יותר.
• התחילו את התהליך מוקדם ככל האפשר. תהליך ההגירה יכול לקחת זמן רב, לכן חשוב להתחיל אותו בהקדם.

העברה עובדים פנים ארגונית במסגרת תוכנית הניידות הבינלאומית, מספקת הזדמנות לעובדים בכירים ומומחים של חברה גלובלית לעבוד בקנדה באחד מסניפיה שממוקמים בקנדה. כדי להגיש מועמדות לתוכנית הניידות הבינלאומית, החברה חייבת לפעול באמצעות סניף קנדי. אישור עבודה במסגרת התכנית נועד להקל על העברות פנים ארגונית של עובדים בחברות גלובליות. אישור עבודה מסוג זה מאפשר גם לבן זוג אישור עבודה בקנדה.

טיפ שביעי. תבחנו את היבטי ביטוח לאומי ומס בריאות

יושם לב כי תושב ישראל חייב בדמי ביטוח לאומי ובדמי ביטוח בריאות גם אם הוא שוהה זמנית מחוץ לישראל, בוודאי אם הופקו הכנסות מחוץ לישראל. חבות זו מקימה לו גם זכות ליהנות מגמלאות הביטוח הלאומי וסל שירותי בריאות. דמי הביטוח הלאומי וביטוח בריאות הם תשלומי חובה עבור כל תושב ישראל. כל עוד יחיד נחשב תושב ישראל בביטוח לאומי, עליו להמשיך ולשלם ביטוח לאומי בישראל, גם אם הוא מתגורר ומועסק במדינה אחרת. 

מכיוון שבין ישראל לבין קנדה קיימת אמנת ביטוח סוציאלי מצומצמת (לא כולל חבל קוויבק), הרי זכויותיו של המבוטח ייקבעו לפי אמנה. ההסדר באמנה עם קנדה נועד למנוע מצב בו תושב ישראל יהיה כפוף בו זמנית לחוקי שתי המדינות ויחויב בתשלום דמי ביטוח בשתיהן, או לחילופין יהיה משולל זכויות בשתי המדינות. ההסדר שבאמנה מאפשר לתושב ישראל היוצא לקנדה, לשלם דמי ביטוח באחת משתי המדינות בלבד.  לתשומת לב! האמנה אינה חלה על חוק ביטוח בריאות ממלכתי! אם אתה תושב ישראל וגר בקנדה הנך מחויב להמשיך לשלם דמי ביטוח בריאות למוסד לביטוח  לאומי בישראל, גם אם אתה משלם דמי ביטוח בריאות בקנדה. כאשר ישנה כוונה להגר לקנדה, יש לפעול מבעוד מועד מול המוסד לביטוח לאומי ולהצהיר את הכוונה להגר לחו"ל. אבל חשוב לזכור שביטול התושבות לצורכי ביטוח לאומי גם טומן בחובו חסרונות רבים.

טיפ שמיני. בדקו זכאות להחזר מס בשנה שבה יצאתם מישראל

ב- 75% מהמקרים שנבדקו על ידינו, ישנה זכאות להחזר מס בשנה שבה התחלתם בתהליך רילוקיישן או ההגירה לקנדה. על קצה המזלג. שיטת חישוב המס של מערכת השכר בישראל היא תמיד בראייה שנתית ובהנחה שתעבדו לאורך כל שנת המס תחת אותו מעסיק באופן מלא וללא "הפתעות", כך שאם עבדתם בישראל חלק מהשנה וניתקתם תושבות, כנראה שאתם זכאים להחזר מס. זכרו- קיימת זכות לכל אדם ששילם מס ביתר להגיש דוח תוך 6 שנים ולבקש את החזר של המס ששולם ביתר. דאגו לברר נקודה זו מול מומחה המס. 

טיפ תשיעי וחשוב. תיעוד מסמכים המבססים עמדת ניתוק או הגירה לקנדה

תהליך ניתוק תושבות מס מחייב הצגת מסמכים מבססים עמדה זו מול הרשויות בישראל. המלצתנו היא לשמור ולתעד מסמכים מבססים עמדת ניתוק תושבות כגון: הסכמי עבודה עם המעסיק בחו"ל, הסכמי שכירות לטווח ארוך או רכישת דירה מגורים בחו"ל, עלויות התאמת הדירה בחו"ל לשימוש אישי, מסמכי פתיחת חשבון בנק בחו"ל, תשלומים עבור מוסדות חינוך, רכישה או השכרת רכב, קשירת קשר ופעילות חברתית בארגונים ומוסדות בחו"ל, חברות בקהילה השכונתית, טיפולים רפואיים שמומנו על ידכם או שמומנו באמצעות ביטוח רפואי פרטי ואישור תושבות לצורכי מס בקנדה- כל אלה יכולים להכריע את הכף במקרה של דיון במס הכנסה. מסמכים אלו יהוו בעתיד הוכחה ויבססו את עמדתכם. שמירת המסמכים הכרחית גם לנסיבות בהן יוחלט שמועד הניתוק בפועל התרחש מספר חודשים לאחר "העלייה למטוס", אז תינתן לכם האפשרות לנכות את אותן הוצאות שהייה בחו"ל לצורך חישוב המס בישראל.

שאלות נפוצות בנושא מיסוי רילוקיישן לקנדה או הגירה לקנדה

אודות משרדינו

הצורך בבחינת סוגיות תושבות וניתוק תושבות לפי דיני המס וביטוח לאומי במהלך רילוקיישן או הגירה לקנדה, משמעותי עבור תושבי ישראל השוהים בחו"ל מפאת השלכות המיסוי הנלוות לכך. ישראלים שיוצאים לרילוקיישן לקנדה נדרשים לבחון את שיקולי המס בניתוק תושבות מישראל מול כדאיות שמירה על מעמד תושבות ישראלית. 

למשרדינו ידע ו- 16 שנות ניסיון בתחום מיסוי בינלאומי ובפרט- מיסוי רילוקיישן והגירה לקנדה. משרדינו מספק במסגרת תהליך הייעוץ סל פתרונות מיסוי לרילוקיישנרים החל מההחלטה על היציאה מישראל וכן לאורך כל תקופת השהייה בחו"ל. שירותי המשרד מתמקדים בהיבטי מס הכנסה וביטוח לאומי וכוללים בין היתר, ייעוץ מס לעובדים שכירים ישראלים ברילוקיישן (תחת מעסיקים זרים או מעסיקים תושבי ישראל), תושבי ישראל בעלי השקעות בחו"ל, ליווי פעילות עסקית בחו"ל (עצמאיים בחו"ל), אקדמאים בחו"ל, ישראלים בשבתון שמפיקים הכנסות בחו"ל ("שבתוניסטים"), תושבים שמנהלים פעילות באמצעות חברות קנדיות, הגשת דוחות מס, כתיבת חוות דעת והגשת בקשות פרה- רולינג בסוגיות מורכבות, הסדרי מס מול רשויות המס וביטוח לאומי וייצוג בדיונים. 

משרדינו מנוסה במיסוי רילוקיישן למדינות ביבשת אמריקה (ניו יורק/ג'רזי/קרוליינה/פלורידה/טקסס, מקסיקו, ארגנטינה, קנדה), רילוקיישן למדינות וערים באירופה (פורטוגל, אנגליה, אירלנד, שווייץ, מינכן/ברלין, אמסטרדם/אלקמאר/אוטרכט, לימסול/לרנקה/ניקוסיה, רומא/מילאנו, רומניה, בולגריה, צרפת, ספרד, יוון, אוקראינה, צ'כיה) ,  אוסטרליה, ניו זילנד, מדינות המזרח (תאילנד, סין, סינגפור, יפן, הודו) ומדינות אפריקה. למשרדנו שורה ארוכה של הצלחות בתחום שהניבו בין היתר, ללקוחות החזרי מס מהותיים ביותר. המשרד נבחר למוביל בליווי ישראלים שיצאו לחו"ל למטרת הגירה ו/או רילוקיישן ומתן פתרונות בתחום מס הכנסה וביטוח לאומי.