מערכת המיסוי בדובאי: ניתוח מעמיק של המסגרת המשפטית והשלכותיה העסקיות

איחוד האמירויות הערביות, ובפרט דובאי, מציעים משטר מיסוי ייחודי המשלב פטורים נרחבים עם מסגרת רגולטורית מתקדמת. מערכת המס המקומית עברה שינויים משמעותיים בשנים האחרונות, כאשר השינוי המהותי ביותר הוא החלת מס חברות פדרלי בשנת 2023. הבנה מעמיקה של מערכת זו חיונית לכל משקיע או איש עסקים השוקל פעילות באזור. משטר המיסוי בדובאי מציב את האמירות כאחת מסביבות המס האטרקטיביות בעולם. המאמר הנוכחי מספק סקירה מקיפה ומעמיקה של כל היבטי המיסוי בדובאי, תוך התמקדות בשינויים המשמעותיים שחלו בשנת 2023.

המסגרת החוקית של מיסוי בדובאי: הבנת היסודות

מערכת המיסוי בדובאי מבוססת על מבנה פדרלי ייחודי, המשקף את המבנה הפוליטי של איחוד האמירויות. בניגוד למדינות מערביות רבות, המערכת מתאפיינת בהיעדר מיסוי ישיר על הכנסות אישיות, תוך שמירה על מסגרת רגולטורית המעודדת השקעות זרות. החל מ-1 במרץ 2023, נכנסו לתוקף כללים חדשים המגדירים את תושבות המס באיחוד האמירויות, המהווים נדבך משמעותי במערכת המיסוי המקומית.

המאפיין הבולט ביותר במיסוי בדובאי הוא היעדר מס הכנסה אישי. יחידים נהנים מפטור מלא ממס על הכנסות ממשכורת, דיבידנדים ורווחי הון. יתרה מכך, אין מיסוי על עושר אישי, ירושות או מתנות. יחידים המנהלים עסק או פעילות עסקית יהיו כפופים למס רק אם הכנסתם השנתית עולה על מיליון דירהם.

תושבות מס בדובאי: הגדרות חדשות והשלכותיהן

החל מ-1 במרץ 2023, נכנסו לתוקף כללים חדשים המגדירים תושבות מס באיחוד האמירויות (החלטת קבינט מס' 85 משנת 2022). על פי ההגדרה החדשה, יחיד ייחשב לתושב מס באיחוד האמירויות אם הוא עומד באחד מהתנאים הבאים:

• מרכז האינטרסים הכלכליים והאישיים נמצא באיחוד האמירויות.
• שהייה פיזית של 183 ימים או יותר בתקופה של 12 חודשים רצופים.
• שהייה של 90 ימים או יותר בתקופה של 12 חודשים רצופים עבור אזרחי איחוד האמירויות, בעלי אשרת תושב תקפה או אזרחי מדינות המפרץ, בתנאי שיש להם מקום מגורים קבוע או עסק פעיל במדינה

המהפכה במיסוי חברות בדובאי: מסגרת רגולטורית חדשה

החל מיוני 2023, הונהג באיחוד האמירויות משטר מס חברות חדש המהווה נקודת מפנה היסטורית. על פי החוק החדש (Federal Decree-Law No. 47 of 2022), חברות כפופות למס בשיעור של 9% על רווחים העולים על 375,000 דירהם. שיעור מס זה מציב את דובאי כיעד אטרקטיבי להשקעות בהשוואה בינלאומית. החוק מבחין בין סוגי פעילויות שונות, כאשר חברות נפט זרות העוסקות בפעילות במעלה הזרם כפופות למס בשיעור של עד 55%, וסניפי בנקים זרים משלמים מס בשיעור של 20%. המערכת המיסוי בדובאי מציעה הקלות משמעותיות, בין היתר:

אזורי סחר חופשי בדובאי: חממה למשקיעים בינלאומיים

דובאי מציעה יותר מ-20 אזורי סחר חופשי המספקים הטבות מס מפליגות. אזורים אלה, הכוללים את ג'אבל עלי (JAFZA) והמרכז הפיננסי הבינלאומי של דובאי (DIFC), כל אזור מתמחה בסקטורים ספציפיים ומציע תשתיות ושירותים ייעודיים לתעשיות שונות.

• פטור ממס חברות לתקופות של 15 עד 50 שנים.
• אפשרות לבעלות זרה מלאה.
• היעדר מגבלות על העברת רווחים והון.
• תשתיות מתקדמות.
• הליכי הקמת עסק מהירים ופשוטים
• העברת רווחים והון ללא הגבלה
• גישה נוחה לשווקים אזוריים וגלובליים

מיסוי עקיף בדובאי: מע"מ ומכסים

מערכת המיסוי העקיף בדובאי כוללת מספר רכיבים משמעותיים:

• מע"מ בשיעור של 5% (הונהג בינואר 2018)
• מכס בשיעור של 5% על יבוא סחורות
• מיסי בלו מיוחדים על מוצרים מסוימים: 100% על טבק, מוצרי טבק, מכשירי עישון אלקטרוניים ומשקאות אנרגיה. 50% על משקאות מוגזים וממותקים

ביטוח לאומי ומערכת הרווחה בדובאי

מערכת הביטוח הלאומי בדובאי מתייחסת בעיקר לאזרחי איחוד האמירויות ומדינות המפרץ:

• שיעור הפרשה כולל של 20% מהשכר ברוטו (5% עובד, 12.5% מעסיק, 2.5% ממשלה). באבו דאבי שיעור ההפרשה גבוה יותר – 26% (5% עובד, 15% מעסיק, 6% ממשלה)
• ביטוח אבטלה חובה חדש החל מינואר 2023, עם דמי מנוי חודשיים של 5-10 דירהם

המומחיות שלנו במיסוי בדובאי

העובדות המפורטות במאמר נכונות ועדכניות למועד כתיבתו. עם זאת, חוקי המס והרגולציות בדובאי עשויים להשתנות. יש לבדוק את המידע באופן רציף. שינויים עשויים לחול במיוחד בתחומים הבאים: מיסוי חברות, פטורים באזורי סחר חופשי, מיסוי נדל"ן, מיסוי קריפטו, ומיסים עקיפים.

משרדנו מתמחה בליווי עסקים וחברות בהיבטי המיסוי בדובאי. הניסיון העשיר והידע המעמיק שלנו בדיני המיסוי הזרים בתחום מאפשרים לנו לספק פתרונות מס אופטימליים המותאמים לצרכי הלקוח. אנו מעודכנים בכל השינויים במערכת המס המקומית ומספקים ייעוץ מקצועי ברמה הגבוהה ביותר. אנו מתמחים בכל היבטי המיסוי הבינלאומי ומציעים פתרונות כוללים המביאים בחשבון את ההשלכות המיסוי בדובאי ובישראל.