הבנת נקודות זיכוי עבור ילד נכה: הטבה חיונית לכל משפחה
נקודות זיכוי עבור ילד נכה. האם אתם הורים לילד עם מוגבלות? אם כן, ייתכן שאתם זכאים להטבת מס משמעותית. מדינת ישראל מעניקה שתי נקודות זיכוי במס הכנסה להורים ל"ילד נטול יכולת". שווי ההטבה הנוכחי עומד על 5,808 ₪ לשנה (מעודכן – 2025). נקודות הזיכוי מקטינות את חבות המס השנתית ויכולות להוביל לחיסכון כספי משמעותי.
ההטבה ניתנת ביחס לכלל סוגי ההכנסות החייבות במס. לרבות הכנסה מעבודה, הכנסה מעסק או משלח יד, הכנסות מריבית על פיקדונות, רווחי הון וכדומה. בנוסף, קיימת אפשרות להגיש בקשות להחזר מס רטרואקטיבי עד שש שנות מס קודמות, כאשר במקרים מסוימים סכומי ההחזר עשויים להגיע לעשרות אלפי שקלים.
מיהם הזכאים לנקודות זיכוי ילד נכה? פירוט מעמיק
זכאות זו מיועדת לתושבי ישראל החייבים במס הכנסה, והיא ניתנת בגין ילדים עם מוגבלות. נקודות הזיכוי נזקפות להכנסה החייבת של אחד ההורים, בהתאם לבחירתם.
במקרה של הורים פרודים שאינם מנהלים משק בית משותף, כל אחד מהם זכאי לשתי נקודות זיכוי, ובלבד שהילד מקבל גמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי. אם לבני הזוג שני ילדים או יותר העומדים בתנאי הזכאות, מספר הנקודות מוכפל. ארבע נקודות זיכוי בסך הכול. כאשר ניתן לפצל את ההטבה בין ההורים.
במצבים בהם ההורים אינם בחיים או אינם מתפקדים, זכאים אחים או אחיות של הילד להטבה, בתנאי שמונו כאפוטרופוסים "לגוף ולרכוש" של הילד.
קריטריונים לזכאות עבור ילדים מתחת לגיל 18
זכאות לנקודות זיכוי במס הכנסה עבור ילדים עד גיל 18 מותנית בעמידה באחד מהתנאים הקבועים בדין. בין היתר, מדובר בילד שאובחן כסובל משיתוק באחת מגפיו. לרבות מצב שבו נולד ללא גפה או שגפה נכרתה; ילד עיוור, כפי שאובחן על ידי רופא מומחה בתחום רפואת העיניים; או ילד עם מוגבלות שכלית התפתחותית שאובחנה על ידי נוירולוג או מומחה בהתפתחות הילד. כמו כן, קבלת גמלת ילד נכה מקנה זכאות אוטומטית, ואף במקרים של זכאות לגמלה ללא קבלתה בפועל. למשל, בעת שהייה במוסד או בקבלת גמלת ניידות- נשמרת הזכאות. בנוסף, ילדים עם עיכוב התפתחותי שהופנו לחינוך מיוחד בעקבות החלטת ועדת זכאות ואפיון זכאים אף הם לנקודות זיכוי, כאשר הזכאות נמשכת עד להשלמת לימודיהם במסגרת זו.
תנאי זכאות לנקודות זיכוי ילד נכה בגירים (מעל גיל 18)
תנאי הזכאות לנקודות זיכוי במס הכנסה עבור ילדים בגירים עם מוגבלות שונים מאלה החלים על קטינים, ונדרשת עמידה בשלושה תנאים מצטברים. התנאי הראשון עוסק במצב הרפואי או התפקודי: לבגיר נקבעה לצמיתות דרגת אי־כושר השתכרות בשיעור של 74% לפחות, או שהוא אובחן כמשותק באחת מגפיו, נולד ללא גפה או שגפה נכרתה. בנוסף, בעלי תעודת עיוור או לקוי ראייה, וכן מי שאובחנו עם מוגבלות שכלית התפתחותית, נכללים אף הם במסגרת תנאי זה. התנאי השני נוגע למעמדו המשפחתי של הבגיר, הדורש כי יהיה סמוך לשולחן הוריו. כלומר, מצוי באחריותם ובטיפולם . לרבות מי שמתגוררים מחוץ לבית ההורים במסגרת הוסטלים או דירות בקהילה. התנאי השלישי הוא מבחן הכנסות: בגיר ללא בן או בת זוג חייב לעמוד בתקרת הכנסה שנתית שאינה עולה על 188,000 ₪, ואילו בגיר עם בן או בת זוג חייב לעמוד בתקרת הכנסה משותפת שאינה עולה על 301,000 ₪. סכומים אלה נכונים לשנות המס 2024–2027.
תהליך מימוש נקודות זיכוי ילד נכה לשכירים
את מימוש הזכאות לנקודות זיכוי ילד נכה ניתן לבצע במספר דרכים. הורים שכירים שילדם מקבל גמלת ילד נכה יכולים לקבל את נקודות הזיכוי ישירות מהמעסיק. אין צורך בפנייה נוספת לרשות המסים. עליכם לסמן בטופס 101, המוגש למעסיק, כי לילדכם טרם מלאו 19 שנים וכי הוא מקבל גמלת ילד נכה. בנוסף, עליכם להצהיר כי בן/בת הזוג אינם מקבלים זיכוי זה. כמו כן, יש להצהיר כי לילד אין הכנסות בשנה הנוכחית. צרפו לטופס אישור עדכני מהמוסד לביטוח לאומי על קבלת הגמלה. את האישור ניתן להזמין באמצעות מוקד הביטוח הלאומי. אם אינכם מקבלים גמלת ילד נכה, מלאו טופס 116א' – "בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת". ניתן להגיש טופס זה באופן מקוון או למשרדי פקיד השומה. שימו לב, המערכות מעודכנות אוטומטית בזכאות לגמלה או דרגת אי כושר של 74% ומעלה.
תהליך מימוש נקודות זיכוי ילד נכה לעצמאים ודרישות מסמכים
עבור עובדים עצמאים, חישוב מס הכנסה, כולל נקודות זיכוי ילד נכה, נעשה על בסיס הכנסתם השנתית. יש לבצע זאת בעת מילוי הדו"ח, עליכם לסמן את הסעיף "זיכוי בעד ילד נטול יכולת". אם ילדכם אינו מקבל גמלת ילד נכה, חובה לצרף מסמכים רפואיים מתאימים. במקרים מסוימים, תידרש "תעודה רפואית" (טופס 127). טופס זה ימולא על ידי רופא מומחה בתחום הלקות של הילד. הוא חייב לכלול אבחנה ברורה ותאריך קביעתה. דרישה זו תקפה לילדים עד גיל 18 עם עיוורון, שיתוק או מוגבלות שכלית, שלא הופנו לחינוך מיוחד ואינם מקבלים גמלה. עבור בוגרים, יש לצרף הצהרה שהילד "סמוך על שולחנם". כמו כן, צרפו מסמכים המעידים על מקור וגובה הכנסות הילד, וגם של בן/בת זוגו, אם יש.
החזר רטרואקטיבי של נקודות זיכוי ילד נכה: מימוש זכויות עבר
תוכלו לבקש החזר רטרואקטיבי של נקודות זיכוי ילד נכה. בקשות אלו תקפות עבור שש השנים שקדמו לתאריך הגשת הבקשה. כמובן, הזכאות חייבת הייתה להתקיים באותן שנים. שימו לב, את הבקשות להחזר עבור שנת 2019 ניתן להגיש רק עד סוף שנת 2025. הגשת הבקשה מתבצעת באמצעות רשות המסים. יש למלא טופס 135 המיועד להחזרי מס לשנים קודמות. חשוב לבדוק מראש כי אין לכם חובות מס קודמים. מומלץ להתייעץ עם איש מקצוע בתחום המסים לפני הגשת בקשה רטרואקטיבית. זה יבטיח מיצוי מרבי של הזכויות.
נקודות זיכוי במס הכנסה והקשרן לקצבאות מהמוסד לביטוח לאומי
נקודות זיכוי במס הכנסה נועדו להפחית את חבות המס, ולעיתים אף לאפס אותה לחלוטין. הטבה זו מועילה בעיקר לנישומים שחבות המס השנתית שלהם שווה לערך נקודות הזיכוי או עולה עליו. כאשר ההכנסה אינה יוצרת כלל חיוב במס, לא ניתן ליהנות בפועל מנקודות הזיכוי הנוספות. במקרה שבו חבות המס נמוכה מערך נקודות הזיכוי, ניתן לנצל רק את החלק הדרוש להורדת החבות לאפס.
בנוסף לנקודות הזיכוי, הורים לילד עם מוגבלות עשויים להיות זכאים גם לקצבת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי. הקצבה משולמת בהתאם לסוג הליקוי ומידת התלות של הילד בזולת, ושיעורה משתנה בהתאם לאחוז הזכאות שנקבע. לדוגמה, בשנת 2025 גמלה בשיעור זכאות של 100% עומדת על 3,694 ₪. כמו כן, ייתכנו תוספות לקצבה, לרבות עבור ילדים מונשמים או למשפחות בהן נדרשים שני מטפלים קבועים.
מומחיותנו – היתרון שלכם במימוש זכויות המס
בנוף דיני המסים המורכב, נדרשת בקיאות בלתי מתפשרת. אנו מציעים לכם ידע עשיר ומדויק בתחום המס ומיצוי זכויות. המומחיות שלנו מבטיחה כי תמצו את כל זכויותיכם, באופן מיטבי ומדויק. אנו מלווים את לקוחותינו בכל שלבי התהליך, החל מבדיקת הזכאות ועד להגשת הבקשות. ניסיוננו הרב והתמצאותנו בדיני המיסוי, לרבות היבטים בינלאומיים, מאפשרים לנו לספק לכם פתרונות מס חדשניים. אנו פועלים לחיסכון מרבי בנטל המס שלכם. היכולת לזהות הזדמנויות ולהציע אסטרטגיות מותאמות אישית היא היתרון המובהק שלנו.
