פירוק חברות מעטים 2025 – מדריך להקלות המס החדשות

למה דווקא עכשיו לשקול פירוק חברה?

תהליך פירוק חברות מעטים בשנת 2025 מקבל משמעות חדשה. חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2025 מביא שינוי דרמטי למיסוי חברות מעטים. המחוקק מטיל מס חדש של 2% על רווחים לא מחולקים. זהו תשלום שנתי קבוע. התשלום יחול על חברות עם רווחים מעל 750 אלף שקלים. תוכל לבחור בין תשלום המס או חלוקת 6% מהרווחים כדיבידנד. המטרה ברורה. המחוקק רוצה לעודד חלוקת רווחים ולמנוע צבירת עודפים "רדומים" בחברות. לכן הוא מציע הטבות מיוחדות למי שיפרק את חברתו בשנת 2025. בחן את מצב החברה בבעלותך. האם צברת רווחים מעל 750 אלף ש"ח? אם כן, עליך לקבל החלטה. תוכל להמשיך להחזיק בחברה ולשלם מס נוסף. או תנצל את הוראת השעה לפירוק בתנאים מיטיבים.

המהפכה בפירוק חברות מעטים – איך זה עובד?

הוראת השעה לשנת 2025 חלה בשני מסלולים: האחד של פירוק מלא של חברת מעטים, והשני של העברת נכסים לבעלי המניות ללא פירוק מלא. כלומר, ההטבות אינן מוגבלות רק למקרה של פירוק החברה לחלוטין. במסגרת המסלול השני ניתן להעביר חלק מנכסי החברה ישירות לבעלי המניות בשנת 2025, מבלי לפרק את החברה, ובלבד שהדבר נעשה בכפוף לתנאי החוק. העברת נכסים כזו נהנית מדחיית מס: היא תסווג כהכנסת דיבידנד (לפי סעיף 2(4) לפקודה) עד גובה עלות הנכס המופחתת בספרי החברה ביום ההעברה, בעוד יתרת השווי של הנכס מועברת ללא חיוב מס מידי (מס רווח ההון נדחה למועד מימוש הנכס בעתיד).

הוראת השעה המקלה היא לשנת 2025 בלבד, ונועדה לעודד העברת נכסים מהחברה לרשות היחיד, אגב חלוקת דיבידנד בגין עלותם (במקרה של נכס לא כספי) או שוויים (במקרה של נכס כספי). במסגרת הוראת השעה, נדל"ן שהועבר מהחברה לבעל מניות יחיד, בין אן במסגרת פירוק ובין אם לאו, יהיה פטור ממס שבח בידי החברה וממס רכישה בידי היחיד. במקרה של רכוש קבוע, מס דיבידנד ישולם על יתרת המחיר המקורי של הנכס המועבר ולא על שוויו ההוגן. רווח הון או שבח בידי היחיד יידחה למועד המכירה בפועל ויחושב באופן ליניארי כאשר הרווח הריאלי עד למועד העברה ליחיד יחויב במס שולי והיתרה לפי שיעור מס רווח הון או שבח (כ-25%).

פירוק מלא הוא מסלול רלוונטי ומומלץ במיוחד לחברות ארנק, כי הוא מציע אפיק חד-פעמי להוצאה כללית של נכסים תוך ניצול מלא של ההטבות בחוק ההוראת שעה – במיוחד הדחייה והפטורים במיסוי שאינם ניתנים בדרך רגילה.

יתרונות המסלול המלא בפירוק חברות מעטים

במסלול הפירוק המלא תקבל שורת הטבות משמעותיות. תשלם מס דיבידנד בלבד על העברת נכסים. ההטבה תחול עד גובה הרווחים הראויים לחלוקה. על רווחים מלפני 2003 תשלם 10% מס בלבד.

החוק מעניק לך הטבה נוספת מפתיעה. לא תשלם מס על העברת סכומים מעל הרר"ל. תוכל להוציא כספים מהחברה כמעט ללא מס. גם העברת נכסי מקרקעין תהיה פטורה ממס רכישה.

לסיכום, בפירוק מלא של חברת מעטים בשנת 2025, ניתנות ההטבות הבאות:

• העברת נכסים וכספים עד גובה הרווחים הראויים לחלוקה (רר"ל) תחויב במס דיבידנד בלבד.
• רר"ל שנצבר עד 1.1.2003 ימוסה בשיעור מופחת של 10%.
• העברת סכומים מעבר לרר"ל פטורה ממס.
• פטור ממס רכישה בהעברת מקרקעין.
• מס דיבידנד ישולם על יתרת המחיר המקורי של הנכס המועבר ולא על שוויו ההוגן.
• פטור ממס שבח/הוני בידי החברה.
• רווח הון או שבח בידי היחיד יידחה למועד המכירה בפועל ויחושב באופן ליניארי כאשר הרווח הריאלי עד למועד העברה ליחיד יחויב במס שולי והיתרה לפי שיעור מס רווח הון או שבח (כ-25%).

העברת נכסים *ללא פירוק* – הזדמנות ייחודית שלא תחזור לחסוך מאות אלפי ש"ח במסים

חשוב לזכור – אינך חייב לפרק את החברה כדי ליהנות מההטבה. תוכל להעביר נכסים בודדים לבעלותך, כאשר התקופה להעברה נמשכת מינואר עד נובמבר 2025. העברת הנכס תיחשב להכנסתך כבעל מניות מהותי מדיבידנד לפי סעיף 2(4) לפקודה, וסכום ההכנסה יחושב בגובה יתרת שווי הנכס ביום ההעברה או יתרת המחיר המקורי ביום ההעברה, בהתאם לנסיבות. תוכל לנכות מיתרת המחיר המקורי גם את יתרת הלוואה ממוסד כספי בתנאים מסוימים. זוהי דרך יעילה במיוחד לארגן מחדש את נכסיך, ולערוך חישוב נוח במיוחד של ההכנסה המבוסס על שווי הרכישה בלבד, ותשלום מס נמוך.

שיקולים מרכזיים בבחירת המסלול המתאים בפירוק חברות מעטים

עליך לבחון מספר נקודות חשובות לפני קבלת החלטה:

• כמה רווחים ראויים לחלוקה יש בחברה שלך.
• מהו הערך הנוכחי של נכסי החברה.
• מתי כדאי לבצע את המהלך בשנת 2025

היבטי מע"מ שחשוב להכיר בעת פירוק חברות מעטים

החוק מעניק לך הקלה משמעותית במע"מ. תשלם מע"מ אפס על העברת מקרקעין. אבל שים לב לנקודה חשובה. ניכית מס תשומות ברכישה? תשלם מע"מ במכירה עתידית. החיוב יחול גם אם אינך עוסק מורשה.

איך להתכונן נכון לשנת 2025

התכנון האסטרטגי מחייב בחינה מעמיקה של מצב החברה. בדוק את היקף הרווחים הצבורים שלך. חשוב על המשמעויות העתידיות על נכסי החברה. שקול את השלכות המס לטווח הארוך. הוראת השעה מציעה חלון הזדמנויות מוגבל בזמן. כדאי להתחיל בהיערכות כבר עכשיו.

התחל את התכנון עכשיו. פנה אלינו ונעזור לך לבחור את המסלול הנכון. זכור: ההטבות תקפות רק בשנת 2025. אל תחכה עם ההיערכות.

מה לעשות עכשיו?

החוק הנוגע בפירוק חברות מעטים 2025 פותח בפניך אפשרויות חדשות. תוכל לחסוך סכומי מס משמעותיים. אך זכור: חלון ההזדמנויות קצר.

התחל לתכנן כבר היום. אל תחכה לרגע האחרון. כל מקרה דורש בחינה מעמיקה. קבל ייעוץ מקצועי מותאם למצבך. החלטותיך השנה ישפיעו על עתידך הכלכלי. הקדש זמן לבחירת המסלול הנכון.