מיסוי רילוקיישן והגירה לאוסטריה: מיסוי ישראלי ואוסטרי

קביעת תושבות מס: ישראל ואוסטריה

קביעת התושבות היא לב-ליבה של כל דיון במיסוי רילוקיישן והגירה לאוסטריה. בישראל, "תושב ישראל" חייב במס על כלל הכנסותיו העולמיות, בעוד "תושב חוץ" חייב במס רק על הכנסות שמקורן בישראל. ההכרעה מתבצעת באמצעות מבחן "מרכז החיים", הבוחן את מכלול הזיקות האישיות, הכלכליות והחברתיות של היחיד. בין הסממנים המרכזיים נכללים מקום המגורים הקבוע, מקום מגורי המשפחה, מקום העבודה או העיסוק, והיקף הזיקות הכלכליות הקשורות לישראל. לצד אלו נבחנים גם קשרים חברתיים וקהילתיים המתקיימים בתחומה.

בדין הישראלי קיימות גם חזקות מספריות: שהייה של 183 ימים או יותר בשנת מס אחת מקימה חזקה לתושבות. שהייה של 30 ימים לפחות בשנת המס הנוכחית ו־425 ימים במצטבר בשלוש השנים האחרונות יוצרת חזקה נוספת. עם זאת, החזקות אינן מוחלטות, וניתן לסתור אותן באמצעות הוכחת מרכז חיים מחוץ לישראל. מנגד, רשות המסים עשויה לטעון לתושבות בישראל אם הזיקות בפועל מעידות אחרת. מכאן נובעת חשיבותו של תיעוד קפדני ותכנון מס מקצועי כבר בשלב ההיערכות למעבר.

נכון לשנת 2025 פורסם תזכיר חוק המבקש להפוך את החזקות לחלוטות. עד לאישור התיקון, ההכרעה נותרת מהותית ותלויה בבחינת כלל נסיבות החיים. התוצאה הסופית- קביעה אם אתה תושב ישראל או תושב חוץ. היא שתכריע את תחולת המס, את היקף חובת הדיווח, ואת שיעור המס החל.

ניתוק תושבות בישראל- תהליך וחובות דיווח

ניתוק התושבות בישראל מהווה נדבך מהותי בתכנון מיסוי רילוקיישן והגירה לאוסטריה. מדובר בקביעה עובדתית־מהותית על בסיס נסיבות החיים בפועל, ולא בהליך פורמלי של "ויתור" על אזרחות. לצורך ביסוס הטענה לניתוק תושבות, יחיד נדרש להגיש מדי שנה טופס 1348 – הצהרת תושבות, המפרט את ימי השהייה בישראל ובחו"ל, ולצרף ככל שניתן אישור תושבות מס מאוסטריה.

כדי לחזק את ההצהרה, מקובל לצרף מסמכים מהותיים הממחישים את העברת מרכז החיים: חוזי שכירות או רכישת נכס מגורים באוסטריה, הפסקת חוזה שכירות או מכירת נכס מגורים בישראל, רישום ילדים במוסדות חינוך מקומיים, פתיחת חשבון בנק וניהול פעילות בנקאית באוסטריה, והצגת זיקות חברתיות וקהילתיות במדינת היעד. מכלול צעדים אלה מהווה נדבך ראייתי משמעותי במחלוקות מול רשות המסים.

שאלת התושבות לצורכי ביטוח לאומי

מעבר להיבטי מס הכנסה, יש לתת את הדעת גם למעמד בביטוח הלאומי. אין התייחסות בחוק להגדרת תושב, עם זאת תושבות לצורכי ביטוח לאומי נבחנת לפי קריטריונים דומים לאלו של מס הכנסה, אולם יש לה השלכות נפרדות על זכויות וחובות.

בין ישראל לאוסטריה נחתם הסכם ביטחון סוציאלי, שנכנס לתוקף ב־1.12.1974 ותוקן בשנת 2002. מטרת ההסכם היא להסדיר את זכויות הביטחון הסוציאלי של תושבי שתי המדינות ולמנוע כפל חבות בתשלומי ביטוח לאומי. ההסכם נועד להבטיח כי זכויות סוציאליות שצבר יחיד באחת המדינות יוכרו גם במדינה האחרת, וכי לא יחויב בתשלומים כפולים בעד אותה תקופה. בכך מהווה ההסכם נדבך מרכזי בתכנון מיסוי רילוקיישן והגירה לאוסטריה, לצד ההסדרים בדיני המס.

תושבות לצורכי מס באוסטריה

באוסטריה, תושבות מס מבוססת על מבחנים קבועים וברורים. יחיד ייחשב תושב אם ברשותו מקום מגורים קבוע הנקרא Wohnsitz. די בכתובת זמינה לשימוש מתמשך, גם אם היא מושכרת ולא בבעלות. בנוסף, שהות רצופה של שישה חודשים יוצרת תושבות מס. הדין קובע תושבות רטרואקטיבית מרגע הכניסה. כך, מי שנכנס ביוני ונשאר מעבר לחצי שנה ייחשב תושב מס מאותו יום.

אוסטריה רואה גם שהייה של כ־70 ימים בשנה כבסיס לזיקה ממשית. היא אינה תושבות מלאה, אך היא מצביעה על מרכז חיים מתהווה. לכן, שמירה על מגורים קבועים באוסטריה ושהות משמעותית בפועל מחזקות את מעמד התושבות.

שנת המס האוסטרית היא שנה קלנדרית. מי שהופך לתושב במהלך השנה חייב במס רק מהיום שבו התגבשה התושבות. הכנסות שהופקו לפני המעבר אינן חייבות במס באוסטריה. זהו יתרון מהותי בתכנון רילוקיישן ובקביעת מועדי הכנסה.

יחיד ללא מקום מגורים קבוע ואשר אינו שוהה מעל 183 ימים ייחשב תושב חוץ. במקרה כזה, החבות חלה רק על הכנסות שמקורן באוסטריה. לעומת זאת, תושבות מלאה מטילה מס על יתר ההכנסות העולמיות. לכן, בעת מעבר מישראל, המטרה היא לבסס תושבות אוסטרית ברורה לצד ניתוק התושבות בישראל.

בדרך כלל, השנה הראשונה תכלול פיצול בין שתי מדינות. התקופה הראשונה תיחשב תקופת תושבות בישראל. החלק המאוחר ייחשב תושבות אוסטרית. הפיצול מחייב דיווח מסודר ודקדקני.

מס יציאה (Exit Tax) בישראל: מיסוי רווחים צבורים בעת העזיבה

בעת רילוקיישן לאוסטריה חשוב להכיר את מס היציאה לפי סעיף 100א לפקודת מס הכנסה. ישראל מטילה מס על רווחי ההון שנצברו עד מועד ניתוק התושבות, גם כאשר לא בוצעה מכירה בפועל. לעניין זה, הדין קובע כי ביום שלפני העזיבה יש לראות את הנכסים כאילו נמכרו לפי שווי השוק, והרווח שנצבר עד אותו מועד משויך לישראל. לנישום עומדות שתי חלופות: תשלום מיידי של המס בשנת היציאה, או דחיית תשלום המס למועד המימוש העתידי. כאשר בוחרים בדחייה, ישראל ממסה רק את חלק הרווח שנוצר בתקופת התושבות בישראל, בהתאם לחישוב לינארי. מס היציאה רלוונטי במיוחד לנכסים שמוחזקים מחוץ לישראל, כגון מניות זרות או קריפטו, והדיווח נעשה בהתאם למסלול שנבחר. בעת רילוקיישן לאוסטריה מומלץ לבחון מראש את השפעת המס ולבדוק אפשרות לזיכוי ממס זר או להפעלת מנגנוני תיאום למניעת כפל מס.

התארגנות פיננסית ובירוקרטית בעת רילוקיישן לאוסטריה

מעבר למדינה זרה, ובפרט רילוקיישן לאוסטריה, מחייב היערכות מוקדמת ויסודית מול המערכת הבנקאית בישראל ובאוסטריה. העברת כספים בין מדינות הפכה קפדנית ומפוקחת, בעיקר עקב החמרת רגולציית איסור הלבנת הון, FATCA ותקני CRS. בעת העברת סכומים משמעותיים, יש לבחון מראש את דרישות הבנק בישראל ולהיערך להמצאת מסמכים מלאים להוכחת מקור הכספים. כאשר מקור הכספים הוא מכירת נדל"ן בחו"ל, יידרשו במקרים רבים חוזה מכר, אישורי מס ושוברי תשלום. היערכות מוקדמת מסוג זה מצמצמת סיכון לעיכוב קליטת כספים ואף להקפאת חשבונות.

גם הבנקים באוסטריה מחויבים לדיני AML וליישום מלא של הסטנדרטים הבינלאומיים להעברת מידע. לכן, בעת פתיחת חשבון בנק או העברת כספים ממדינת המקור, צפוי שהבנק האוסטרי ידרוש הוכחות לכך שהכספים דווחו כחוק ושולם עליהם המס הנדרש. מי שמחזיק תיק השקעות בישראל נדרש לבחון האם להשאירו בארץ או להעבירו לגוף פיננסי אוסטרי. יש לקחת בחשבון כי לתושבי חוץ בישראל קיימות מגבלות בפעילות בניירות ערך מקומיים, וכי העברת תיק השקעות לחו"ל עשויה ליצור אירוע מס.

לפני שינוי תושבות מומלץ לקבל ייעוץ מקצועי המשלב הבנה במיסוי רילוקיישן ובהיבטי השקעות. במקרים מסוימים כדאי לשקול מימוש רווחים לפני המעבר, כאשר קיימים שיעורי מס נמוכים או פטורים רלוונטיים. סוגיות אלו חיוניות לצמצום חשיפות מס במסגרת הגירה לאוסטריה ולהבטחת מעבר חלק ומותאם לדיני שתי המדינות.

אמנת המס בין ישראל לאוסטריה – סקירה כללית

אמנת המס בין ישראל לאוסטריה נחתמה בשנת 2016. היא נכנסה לתוקף בשנת 2019. מטרת האמנה היא למנוע כפל מס. היא עושה זאת באמצעות קביעת כללי מיסוי ברורים. האמנה קובעת מי מוסמך למסות כל סוג הכנסה. היא מסדרת את חלוקת הזכויות בין שתי המדינות. בכך היא מבטיחה מסגרת יציבה לנישומים. זה חשוב במיוחד בעת רילוקיישן לאוסטריה.

המודל באמנה הוא מודל משולב. שתי המדינות רשאיות למסות במקרים רבים. עם זאת, הכוונה היא למנוע חיוב כפול. מדינת התושבות מטילה את המס הסופי. מדינת המקור גובה מס ראשוני. לאחר מכן, מדינת התושבות מעניקה זיכוי. הזיכוי מוגבל לשיעור המס המקומי. כך נשמר שוויון בין מערכות המס. מנגנון זה מגן על נישומים בעת שינוי תושבות.

יש מצבים שבהם האמנה מעניקה מיסוי בלעדי. לדוגמה, תמלוגים יכולים להתחייב רק במדינת התושבות. במקרה כזה, המדינה השנייה אינה מוסמכת למסות כלל. זה יוצר ודאות גבוהה לנישומים. האמנה כמעט תמיד מפעילה מנגנון זיכוי מס זר. היא אינה מבוססת על פטור מלא. סעיף 24 לאמנה הוא הסעיף המרכזי בנושא. הוא מסדיר את אופן מתן הזיכוי.

בחלק מהמקרים מופעל "פטור עם הדרגה". זהו מנגנון נפוץ באמנות מס אירופיות. ההכנסה פטורה במדינה מסוימת. אך היא נלקחת בחשבון לקביעת מדרגת המס. מטרת המנגנון היא שמירה על צדק מס. בהמשך נדון בהכנסות עיקריות. נבחן את הדין בישראל ובאוסטריה. נציג גם את יישום האמנה בכל סוג הכנסה.

להלן גרסה משודרגת ברמה הגבוהה ביותר:
עברית תקינה, משפטים קצרים עד 15 מילים, תוכן מקצועי בלבד, 250 מילים, ללא מקף ארוך, ומותאם ל-SEO לנושאים מיסוי עבודה באוסטריה, רילוקיישן לאוסטריה, מס ישראל אוסטריה, עבודה מרחוק לישראל.

מיסוי רילוקיישן והגירה לאוסטריה: הכנסות מעבודה בישראל ובאוסטריה

מי שעובד מרחוק עבור חברה ישראלית נחשב עובד ישראלי. שכר שמתקבל מחו"ל חייב במס בישראל. שיעורי המס בישראל פרוגרסיביים. הם מתחילים ב-10% ועולים בהדרגה. בשנת 2025, הכנסה שנתית של כ-400,000 ש"ח נושאת מס ממוצע של כ-30%. בנוסף, מנוכים דמי ביטוח לאומי ובריאות. כל עוד קיימת תושבות ישראלית, ישראל ממסה את כל הכנסת העבודה.

לאחר ניתוק תושבות, המצב משתנה. ישראל ממסה רק עבודה שבוצעה פיזית בישראל. סעיף 4א לפקודה קובע זאת במפורש. ימי עבודה מחוץ לישראל פטורים ממס ישראלי. אמנת ישראל אוסטריה מאשרת את הכלל. זכות המיסוי עוברת למדינה שבה בוצעה העבודה. לכן, עבודה מרחוק מאוסטריה אינה חייבת במס ישראלי.

חובת ביטוח לאומי משתנה גם היא. תושב חוץ אינו חייב תמיד בביטוח לאומי בישראל. האמנה לביטחון סוציאלי בין המדינות מסדירה את הנושא. עובד שמתגורר באוסטריה ייכנס לרוב למשטר האוסטרי. המדינה גובה דמי ביטוח סוציאלי מלאים. כאשר משולם ביטוח אוסטרי, אין תשלום כפול בישראל.

תושב אוסטריה חייב במס בשיטת מיסוי כלל עולמית. משכורת מחברה ישראלית תמוסה באוסטריה. שיטת המס באוסטריה פרוגרסיבית. שיעור המס המרבי מגיע ל-55%. מדרגות המס עודכנו בשנת 2025. הכנסה שנתית של 100,000 אירו ממוסה ברובה ב-48%. נטל המס האפקטיבי עומד לרוב על 35 עד 40 אחוזים. באוסטריה נהוגות משכורות 13 ו-14. הן ממוסות בשיעור מופחת לעומת השכר הרגיל.

המערכת האוסטרית כוללת ביטוח פנסיוני, בריאות, אבטלה ותאונות. ניכוי עובד עומד על כ-18%. ניכוי המעסיק עומד על כ-21%. שילוב הנתונים יוצר תמונה ברורה לצורכי רילוקיישן לאוסטריה.

מיסוי הכנסות מחברה פרטית: מכירת מניות ודיבידנדים

מכירת מניות של חברה ישראלית בידי תושב ישראל חייבת במס רווח הון. שיעור המס הוא 25%. לבעל מניות מהותי, השיעור הוא 30%. לאחר ניתוק תושבות חל הסדר שונה. אמנת המס ישראל–אוסטריה קובעת כי מכירת מניות שאינן נגזרות בעיקרן ממקרקעין תמוסה במדינת התושבות. לכן, אם מועד המימוש יתקיים לאחר המעבר, זכות המיסוי המרכזית תהיה לאוסטריה.

לעניין זה חשוב לציין כי מס יציאה חל לפי הדין הישראלי, אך הוא מתייחס רק לרווח שנוצר עד מועד הניתוק. הוא אינו משפיע על חלוקת סמכויות המיסוי במועד המימוש. אוסטריה תמסה את החלק שנצבר לאחר המעבר בלבד.

באוסטריה, רווחי הון פרטיים מניירות ערך חייבים במס בשיעור 27.5%. הדין האוסטרי מפעיל מנגנון Step-Up. ביום קבלת התושבות, נקבעת למניות עלות חדשה. רק עליית הערך לאחר מועד זה חייבת במס. הדבר מונע כפל מס על הרווח שנצבר בישראל. מומלץ לשמור תיעוד מלא של שווי הנכסים במועד המעבר.

דיבידנדים המחולקים מחברה ישראלית חייבים בניכוי מס במקור בישראל. שיעור המס הוא 25%. לבעל מניות מהותי, השיעור הוא 30%. האמנה מגבילה את הניכוי לתושב אוסטריה ל-10%. אוסטריה משלימה את המס ל-27.5%, תוך מתן זיכוי על המס הישראלי. את הדיבידנד יש לדווח בדוח המס השנתי באוסטריה.

אוסטריה אינה מעניקה משטר הקלות מס ייעודי למהגרים חדשים. קיימת רק הטבה מצומצמת בסעיף 103. לגבי ביטקוין שנרכש לפני מרץ 2021, הרווח פטור ממס באוסטריה לפי הדין המקומי.

מיסוי רילוקיישן והגירה לאוסטריה. מיסוי השקעות בשוק ההון: מניות זרות, קרנות וביטקוין

כאשר אתם מוגדרים כתושבי ישראל, רווחי הון ממניות זרות, קרנות ומטבעות קריפטוגרפיים חייבים במס בישראל. שיעור המס ליחיד הוא 25%. לבעל מניות מהותי, השיעור הוא 30%. עליית ערך שלא מומשה אינה יוצרת חבות מס. לאחר המעבר, הרווח ההיסטורי יוסדר לפי הכללים שנדונו קודם.

לפני שינוי התושבות, חשוב לבחון את הרכב תיק ההשקעות. חלק מהנכסים עשויים להניב יתרון מס בישראל. אחרים יפיקו יתרון משמעותי דווקא לאחר המעבר. לכן נדרש מיון של הנכסים לפי מועד הרכישה, סוג הנייר והיקף ההחזקה.

לאחר קבלת תושבות באוסטריה, תחול שיטת מס שונה. רווחי הון פרטיים חייבים במס בשיעור 27.5%. ניירות ערך שנרכשו לפני 1.1.2011 עשויים להיות פטורים, כאשר האחזקה נמוכה מ־1%. לכן יש לבחון כל נייר בהתאם לדין האוסטרי.

אוסטריה מפעילה מנגנון Step-Up ביום הכניסה למדינה. שווי השוק במועד המעבר נקבע כעלות לצורכי מס. החבות האוסטרית תחול רק על עליית הערך שנצברה לאחר המעבר. הרווח שנוצר בתקופת התושבות בישראל אינו חייב במס אוסטרי. לכן חשוב לתעד במדויק את שווי הנכסים ביום המעבר.

לגבי מטבעות קריפטוגרפיים, הדין האוסטרי מקנה פטור לנכסים ותיקים. מטבעות שנרכשו לפני 28.2.2021 עשויים להיות פטורים לאחר החזקה של שנה. ביטקוין שנרכש ב־2013 עומד בתנאים אלה. לכן רווח ממכירתו עשוי להיות פטור באוסטריה.

דיבידנד וריבית מניירות ערך זרים חייבים במס אוסטרי בשיעור 27.5%. מס זר שנוכה במדינת המקור ייזקף כזיכוי בהתאם לכללי אוסטריה.

מיסוי נדל"ן: מכירת דירה בישראל ורכישת דירה באוסטריה

במכירת דירת מגורים בישראל לאחר המעבר, תיבחנו כתושבי חוץ. תושב חוץ זכאי לפטור ממס שבח רק כאשר אין בבעלותו דירת מגורים במדינת התושבות. אם אתם גרים בשכירות באוסטריה ואין בבעלותכם דירה שם, ייתכן שתעמדו בתנאי הפטור. כאשר התנאים אינם מתקיימים, הדירה תסווג כנכס השקעה. על השבח הריאלי יחול מס בשיעור 25%. המס ינוכה בישראל בעת המכירה.

לפי האמנה, רווח ממכירת מקרקעין ממוסה במדינת מיקום הנכס. לכן ישראל מוסמכת למסות את המכירה. אוסטריה ממסה גם מכירת מקרקעין זרים בשיעור 30%. אוסטריה תעניק זיכוי על מס שבח ישראלי. כאשר המס בישראל נמוך מ־30%, תחול השלמת מס באוסטריה.

למקרקעין זרים אין מנגנון Step-Up. אוסטריה אינה מעלה את עלות הרכישה ליום המעבר. לכן החבות האוסטרית תחושב לפי עלות המקור. המשמעות היא מס על מלוא השבח, בכפוף לזיכוי על המס ששולם בישראל. חשוב לוודא התאמה מלאה בין הדיווחים כדי למנוע מחלוקות עתידיות.

באוסטריה קיים פטור ממס שבח על דירת מגורים עיקרית. הפטור חל כאשר המוכר התגורר בנכס שנתיים מתוך חמש השנים שקדמו למכירה, או חמש שנים ברצף. דירה בישראל אינה עומדת בתנאי הפטור. לכן אוסטריה תבדוק אם המס בישראל הגיע לשיעור 30%. כאשר שיעור המס נמוך יותר, תידרש השלמה.

רכישת דירה באוסטריה אינה יוצרת אירוע מס שוטף. בעת הרכישה תחויבו במס רכישה של כ־3.5% ומס רישום של כ־1.1%. אין מס שנתי על החזקת הדירה. בעת מכירה עתידית יחול מס שבח של 30%, בכפוף לפטור לדירה עיקרית.

אוסטריה אינה מטילה מס עיזבון או מס מתנות. קיימת חובת דיווח בלבד בעסקאות מתנה משמעותיות.

מיסוי רילוקיישן והגירה לאוסטריה. תגמולים הוניים מהעבודה: RSU ואופציות

RSU מקנות מניות במועד ההבשלה. בישראל, כאשר ההקצאה נעשית באמצעות נאמן לפי סעיף 102, אירוע המס מתרחש רק במכירה. שווי ההטבה במועד ההבשלה נחשב הכנסה מעבודה. יתרת הרווח עד המכירה היא רווח הון. החישוב מתבצע אצל הנאמן שמנכה מס בהתאם.

כאשר תקופת ההבשלה חוצה גבולות, ישראל תדרוש חלק יחסי מההטבה. החלוקה מבוססת על מספר חודשי העבודה בישראל מתוך תקופת ההבשלה. הנאמן ינכה מס במקור על חלק זה. כך נקבע במספר החלטות מיסוי.

אוסטריה תראה בהבשלה אירוע המס כמתרחש בעת היותכם תושביה. לכן היא תמסה את חלק ההכנסה שנצבר בתקופה האוסטרית. אמנת המס מונעת כפל מס. אוסטריה לא תמסה את חלק ההטבה שיוחס לישראל ושולם שם. התוצאה היא חלוקה ברורה של הכנסת העבודה בין שתי המדינות.

גם רווח ההון מתחלק לשתי תקופות. עליית ערך המניה מההבשלה ועד המכירה שתתרחש בזמן שאתם תושבי אוסטריה תמוסה בשיעור 27.5%. ישראל לא תתערב בשלב זה. כך נמנע כפל מס בין המדינות.

אופציות לעובדים תחת סעיף 102 מתנהלות במתכונת דומה. אין מס בהקצאה. אירוע המס מתרחש במימוש. ההטבה מתחלקת למרכיב פירותי ומרכיב הוני. החלק הפירותי יחולק לפי תקופות העבודה. ישראל תמסה את חלקה. אוסטריה תמסה את חלקה לפי מדרגות השכר. חלק רווח ההון יחולק באופן זהה.

קצבאות, פנסיות וקרנות השתלמות: המיסוי לאחר המעבר לאוסטריה

קרן השתלמות בישראל היא חיסכון הוני נזיל לאחר שש שנים. משיכה לאחר הוותק פטורה בישראל. אם תמשכו את הכספים כתושבי אוסטריה, ישראל לא תנכה מס. אוסטריה עשויה למסות את המשיכה. קרן השתלמות אינה מוכרת בדין האוסטרי. לכן, היא תסווג לרוב כהכנסה מהשקעה. אוסטריה ממסה רווחים אלו בשיעור קבוע של 27.5%. רכיב הקרן עצמו עשוי שלא להתחייב. למרות זאת, חוסר הוודאות גבוה. עדיף למשוך את הקרן בישראל לפני המעבר. כך תימנעו מחבות מס שאינה צפויה.

פנסיות מקופות גמל, ביטוח מנהלים או קרנות פנסיה נחשבות "פנסיות פרטיות". אמנת המס בין ישראל לאוסטריה קובעת שפנסיות פרטיות ימוסו רק במדינת התושבות. המשמעות ברורה: לאחר המעבר, הפנסיה תתחייב באוסטריה בלבד. ישראל לא תנכה מס. באוסטריה, פנסיות חייבות במס רגיל לפי מדרגות. אין פטור מיוחד לפנסיות זרות.

קצבאות ביטוח לאומי אינן מוסדרות במפורש באמנה. עם זאת, הדין האוסטרי ממסה תושב אוסטריה על קצבאות הנובעות מחו״ל. לכן, ככל הנראה קצבת זקנה או קצבאות אחרות מביטוח לאומי ייכללו בהכנסה החייבת באוסטריה. ייתכנו חריגים לפי פרשנות מקומית. רצוי לבדוק זאת מול מומחה מס אוסטרי.

פנסיות משירות המדינה כפופות לסעיף נפרד באמנה. ככלל, ישראל שומרת את זכות המיסוי על פנסיות משירות ממשלתי. ייתכנו חריגים אם תהיו גם תושבי וגם אזרחי אוסטריה. הנושא מחייב בדיקה פרטנית. מענקי פרישה או היוון פנסיה עשויים ליצור חיוב מס משמעותי באוסטריה. במקרים רבים עדיף לקבלם לפני המעבר. המיסוי האוסטרי על תשלומים חד-פעמיים גבוה.

שורה תחתונה: לאחר המעבר, אוסטריה הופכת למדינת המיסוי המרכזית בתחום הקצבאות והפנסיה. בדיקה מקדימה תמנע הפתעות.

יתרון המשרד: הבחירה הנכונה עבורכם במיסוי רילוקיישן והגירה לאוסטריה

מעבר למדינה חדשה, ובפרט מיסוי רילוקיישן והגירה לאוסטריה, הוא צומת דרכים משמעותי בחייכם. הוא טומן בחובו הזדמנויות רבות לצד מורכבויות מס מרובות. החל מקביעת התושבות המדויקת, דרך הבנת השלכות מס יציאה על מגוון נכסים: מניות, קריפטו, נדל"ן ותגמולים הוניים- וכלה במיסוי שוטף של הכנסות בישראל ובאוסטריה, כל פרט דורש ידע מעמיק וניסיון רחב. המידע שהוצג במדריך זה, מעודכן לשנת 2025 ומתבסס על מקורות רשמיים ומהימנים, מהווה בסיס איתן להבנתכם.

אנו, במשרדנו, מבינים כי תכנון מס נכון אינו רק עמידה בחוק, אלא איתור אחר פתרונות יצירתיים הממקסמים חיסכון ומצמצמים סיכונים. היתרון העצום של משרדנו טמון בשילוב ייחודי של מקצועיות, ניסיון והתמחות ספציפית בדיני מיסוי ישראלי והתמצאות בדיני המיזוי בכל העולם. אנו מכירים היטב את אמנות המס, את הפרקטיקה של רשויות המס בשתי המדינות, ואת האופן שבו ניתן ליישם את הכללים לטובתכם.

הידע העשיר שלנו בתחום מיסוי רילוקיישן והגירה לאוסטריה מאפשר לנו לספק ללקוחותינו פתרונות מיסוי מיטביים, המותאמים אישית לצרכיהם הספציפיים ולסוגי הכנסותיהם ונכסיהם. אנו מלווים את לקוחותינו בכל שלבי המעבר, החל מהבנת חובות הדיווח, דרך תכנון מוקדם של מימושי נכסים ועד ליישום מנגנוני מניעת כפל מס. אנו מתחייבים לספק את השירות הטוב ביותר עבור כל מי שבוחר בנו כשותף לדרך.