המדריך המלא לגילוי מרצון, הסדרת חובות עבר ומזעור החשיפה הפלילית

הקדמה: "הישיבה על הגדר" והסיכון שבצידה

גילוי מרצון קריפטו. שוק הקריפטו בישראל מתאפיין בפער עמוק. מצד אחד, מאות אלפי ישראלים מחזיקים במטבעות דיגיטליים, ורבים מהם צברו רווחים משמעותיים לאורך השנים. מצד שני, שיעור הדיווח בפועל לרשות המיסים הוא אפסי. הסיבות לכך מגוונות ונעות בין חוסר מודעות לחוק, מורכבות החישובים, והחשש מהתמודדות עם הבירוקרטיה. רבים פשוט "יושבים על הגדר", בתקווה שהנושא יוסדר בעתיד או שרשות המיסים לא תגיע אליהם.

אך התנהלות זו טומנת בחובה סיכון עצום. חשוב להבין נקודה קריטית אחת: אי-דיווח על הכנסות מקריפטו אינו עבירה אזרחית, אלא עבירה פלילית לכל דבר ועניין, שהעונש עליה יכול להגיע עד מאסר. רשות המיסים מצהירה בגלוי שיש לה כלים טכנולוגיים מתקדמים לאיתור מעלימי מס בתחום, והיא יכולה לבדוק עסקאות שנים אחורה.

מדריך זה לא נועד להפחיד, אלא לספק פתרון. הוא מיועד עבורך, המשקיע או הסוחר שלא דיווח בעבר, ומבקש כעת להסדיר את ענייניו, לשלם את המס כחוק, ובעיקר – למזער את החשיפה הפלילית ולהשיג שקט נפשי. ננתח את האפשרויות העומדות בפניך, נצלול לעומק הליך גילוי מרצון קריפטו, ונציע מפת דרכים מעשית להתנהלות נכונה מול הרשויות.

גילוי מרצון קריפטו. הבנת הסיכון: מדוע אי-דיווח על קריפטו הוא עבירה פלילית חמורה?

רבים טועים לחשוב שאי-תשלום מס הוא הבעיה המרכזית. למעשה, החוק רואה בחומרה רבה יותר את עצם אי-הדיווח. בעוד שאי-תשלום מס הוא לרוב עבירה אזרחית הנושאת קנסות וריביות, ההתייחסות להיעדר דיווח היא כאל ניסיון פעיל להסתיר הכנסות מהרשויות, ולכן היא נאכפת במישור הפלילי.

החשיפה הפלילית היא הסיכון הממשי לכך שרשות המיסים תפתח בחקירה נגד אדם בגין אי-דיווח. במצב כזה, גם אם התיק לא יגיע לבית המשפט, הרשות יכולה להציע "כופר מס" – תשלום מס גבוה משמעותית מזה שהיה משולם לו הדיווח היה נעשה בזמן, וזאת בתמורה לסגירת התיק הפלילי. לרשות המיסים יש כלים לאתר פעילות כזו, כולל הצלבת מידע מול בנקים, שיתופי פעולה בינלאומיים, וניתוח הבלוקצ'יין. לכן, ההנחה "לי זה לא יקרה" היא מסוכנת וחסרת בסיס.

אפשרויות הפעולה: מהן הדרכים להסדרת דיווחים מהעבר? גילוי מרצון קריפטו

אם לא דיווחת על פעילותך בקריפטו בשנים קודמות, עומדות בפניך שתי דרכי פעולה עיקריות. הבחירה ביניהן תלויה במורכבות התיק, בהיקף הפעילות ובמידת החשיפה הפלילית:

1. הגשת דוחות מתקנים (פתיחת תיק רטרואקטיבית): זוהי האפשרות המתאימה למקרים פשוטים יחסית, עם היקף פעילות נמוך או איחור קצר. במסגרת זו, מגישים בקשה לפתוח תיק במס הכנסה באופן רטרואקטיבי, ומגישים את הדוחות השנתיים לשנים הרלוונטיות באיחור, תוך מתן הסבר לסיבת האיחור. הליך זה מסתיים לרוב בקבלת שומה זמנית, אך הוא אינו מעניק חסינות מפני הליך פלילי.
2. פנייה להליך גילוי מרצון קריפטו: זוהי הדרך המומלצת לתיקים מורכבים יותר, עם היקפי פעילות גבוהים או חשיפה פלילית משמעותית. נוהל גילוי מרצון קריפטו מאפשר לאנשים שעברו על החוק לדווח על הכנסות שהועלמו, ובתמורה, בתנאים מסוימים, להימנע מהליכים פליליים.

המדריך המלא להליך גילוי מרצון קריפטו: איך זה עובד?

נוהל גילוי מרצון הוא "חלון הזדמנויות" שרשות המיסים פותחת מעת לעת, כדי לעודד נישומים "לחזור למוטב". הנוהל הקודם הסתיים בשנת 2019, ומאז ועד לאחרונה לא היה הליך מוסדר. לאחרונה פורסם נוהל חדש, אך הוא שונה מהותית מקודמיו.

מאפייני הנוהל החדש:

• אינו אנונימי: בניגוד לעבר, הנוהל החדש מחייב את הפונה להיחשף בפני רשות המיסים כבר בתחילת התהליך, ורק אז להיכנס למשא ומתן על השומה.
• אינו מבטיח חסינות פלילית מראש: החסינות אינה אוטומטית ונתונה לשיקול דעת הרשות לאחר בחינת הבקשה.
• מסתיים תמיד בהסכם: היתרון המרכזי הוא שבסוף התהליך מושג הסכם שומה סופי. הסכם זה "נועל" את חבות המס ומונע את פתיחת התיק לבדיקה נוספת בעתיד.

למי מתאים הליך גילוי מרצון? ההליך מתאים במיוחד לתיקים עם הכנסות גבוהות או מורכבות, כאלה שבהם החשיפה הפלילית מהותית. גורמים בשוק הקריפטו מעריכים כי בשל היעדר האנונימיות, הנוהל החדש צפוי לשמש בעיקר נישומים בודדים עם תיקים כבדים, ולא יביא לגבייה המונית של מאות מיליונים כפי שניתן היה להשיג בנוהל אנונימי.

התנהלות נכונה היא המפתח: מדוע חובה להיעזר במומחה?

ההחלטה כיצד להסדיר דיווחים מהעבר היא החלטה אסטרטגית מורכבת. התנהלות לא נכונה עלולה להחמיר את המצב ולהגביר את החשיפה הפלילית. לכן, פנייה לרואה חשבון המתמחה באופן ספציפי בתחום גילוי מרצון קריפטו היא לא המלצה, אלא צעד הכרחי.

הערך המוסף של משרדנו בתהליך:

• ניתוח אסטרטגי: אנו בוחנים לעומק את נסיבות התיק, את היקף הפעילות ואת רמת החשיפה. בהתבסס על ניתוח זה, אנו ממליצים על מסלול הפעולה המיטבי עבורך – בין אם הגשת דוחות מתקנים ובין אם פנייה להליך גילוי מרצון.
• הכנה וייצוג: אנו מכינים את התיק באופן יסודי, אוספים את כל האסממכתאות, מפיקים דוחות מס מדויקים ומייצגים אותך בדיונים מול פקידי השומה. הניסיון הרב שלנו בניהול דיונים אלו מאפשר לנו להציג את המקרה באופן המיטבי, להגיע להסכמי שומה הוגנים, ולפעול באופן אקטיבי למזעור הסיכון הפלילי.
• מומחיות בדיני מיסוי בינלאומיים: פעילות קריפטו היא לרוב גלובלית. המומחיות שלנו בדיני מיסוי בינלאומיים ובאמנות מס מבטיחה שהפתרון שנגבש יהיה מקיף וימנע סיכונים של כפל מס או בעיות מול רשויות זרות.

גילוי מרצון קריפטו – להפוך סיכון להזדמנות

אי-דיווח על רווחי קריפטו בשנים קודמות הוא מצב שכיח, אך מסוכן. "הישיבה על הגדר" אינה פתרון, שכן כלי האכיפה של רשות המיסים הולכים ומשתכללים. עם זאת, המצב אינו חסר מוצא. פנייה יזומה ומסודרת לרשויות, בליווי מקצועי של מומחים המכירים את נבכי ההליך, יכולה להפוך את הסיכון להזדמנות: הזדמנות להסדיר את חובות העבר, לשלם מס אמת, ולהמשיך לפעול בעולם הקריפטו בראש שקט, בשקיפות מלאה ומתוך עמדה של חוזק. הבחירה בליווי מקצועי בתהליך גילוי מרצון קריפטו היא ההשקעה החכמה ביותר בעתידך הכלכלי והאישי.