הקלה בעת משיכת כספים מקופות גמל

הקלה בעת משיכת כספים מקופות גמל

רשות המסים פרסמה היום הוראות המאפשרות לקופות הגמל, חברות הביטוח וקרנות הפנסיה להעניק פטור מניכוי מס במקור בעת משיכה חד פעמית של כספי תגמולים או כספי פיצויים, לאזרחים בעלי הכנסות נמוכות הזכאים לכך, ובמסגרת התקרות וסכומי המשיכה המרביים שנקבעו.
זאת, במקום שיידרשו הזכאים לפנות למשרדי פקידי השומה כדי לקבל את האישור לפטור.
הוראות אלו מהוות נדבך נוסף באסטרטגיה שמקדמת רשות המסים פישוט וייעול תהליכים, צמצום הביורוקרטיה והעמדת האזרח במרכז.

בהתאם להוראות החדשות, ניתנת לקופות הגמל הסמכות למתן הפטור ישירות, מבלי שיוצגו בפניהן אישורי פקיד שומה. זאת בכפוף לקבלת הצהרה חתומה ממבקש הפטור, שתתקבל באמצעות מילוי טופס ייעודי שיונפק על ידי קופות הגמל, לרבות באופן מקוון. הדבר יאפשר לזכאים לפטור מניכוי מס במקור לקבלו בפשטות ובמהירות יותר.

מטרת ההוראה היא לאפשר משיכה של כספי פיצויים ותגמולים החייבים במס ללא ניכוי מס לאור העובדה שבחישוב מס שנתי, אותו אדם ככל הנראה לא יהיה חייב במס על כספים אלה לאור גובה הכנסתו ונקודות הזיכוי המגיעות לו. על כן, הוראות אלו מיועדות , רק לאוכלוסייה העומדת בתנאים המוגדרים על ידי רשות המסים לקבלת פטור מניכוי מס במקור בעת משיכת סכומים חד פעמיים וכספי פיצויים מקופת הגמל, ביניהם:

  1. אזרחים שסך ההכנסה השנתית שלהם, לרבות כספי הפיצויים, לא עולה על 59,000 ₪ לגבר, ועל 72,000 ₪ לאישה, ושסכום כספי הפיצויים הצבורים שלהם לא עולים על 10,000 ₪.
  2. אזרחים ללא הכנסות שסכום כספי התגמולים שלהם לא עולים על 15,000 ₪.

תנאים נוספים לקבלת פטור מניכוי מס במקור בעת משיכת כספים מקופות הגמל מפורטים בהוראות  רשות המסים בלינק הבא.

הוראות אלו תקפות החל ממועד פרסומן ועד ליום ה-31/12/2020. רשות המסים תערוך להוראות אלו התאמות מידי שנה ובמידת הצורך.

רואה חשבון אמנון בן שושן

רואה חשבון אמנון בן שושן

אודות כותב המאמר - רואה חשבון אמנון בן שושן.

שותף ומייסד משרד רואה חשבון אמנון בן שושן ושות'. בעל תואר ראשון במנהל עסקים והתמחות בחשבונאות (BA) ותואר שני עם התמחות במסים (MBA). מומחה בתחום מיסוי ישראלי ומיסוי בינלאומי, מיסוי ישראלים ברילוקיישן למדינות ברחבי העולם, התמצאות באמנות המס ודיני המיסוי הזר, תושבים חוזרים ותיקים, השקעות נדל"ן בחו"ל, מטבעות דיגיטליים, תגמול הוני ממעביד מסוג אופציות ומניות מסוג RSUS ו-ESPP, מיסוי שוק ההון, גילוי מרצון, הקמת מבני מס בינלאומיים מורכבים ובפתרונות מיסוי בקשר עם פעילותם של ישראלים במדינות ברחבי העולם ותושבי חוץ בישראל וטיפול בהחזרי מס מורכבים.

בעל ניסיון בכתיבת חוות דעת מורכבות ומייצג יחד עם צוות המשרד נישומים רבים בדיונים מול רשות המסים וקבלת החלטות מיסוי (פרה- רולינג) בתחום מיסוי בינלאומי.

אמנון אחראי לפרסומם של מאות כתבות ומאמרים בתחום המסים בעיתונות מקצועית, מרצה בכיר במוסדות אקדמיים בקורסים בתחום המסים, חשבי שכר ויועצי מס וכן מרצה בפורומים מקצועיים ובכנסים של חברות הייטק בנושא מיסוי תגמול הוני ממעביד.

אהבתם את המאמר? שתפו עם חברים

שיתוף ב facebook
שיתוף ב google
שיתוף ב twitter
שיתוף ב linkedin
שיתוף ב email
רואה חשבון

קרן השתלמות לשכירים

תוכן עניינים:1 קרן השתלמות לשכירים – פתח דברים2 קרן השתלמות לשכירים – שיעורי הפקדה3 תנאי משיכה כספים בפטור ממס רווח הון – הוראות הפקודה4 פרשנות

רואה חשבון

משיכת כספים מקרן השתלמות

תוכן עניינים:1 זכאות למשיכת כספים מקרן השתלמות2 משיכה מקרן השתלמות בטרם עת3 קישורים למאמרים נוספים4 אודות זכאות למשיכת כספים מקרן השתלמות משיכת כספים מקרן השתלמות-

רואה חשבון

קרן השתלמות לעצמאים

תוכן עניינים:1 קרן השתלמות לעצמאים – פתח דברים2 זכאות להטבת מס (ניכוי) בשנת המס על הפקדות לקה"ל 3 תנאי משיכה בפטור ממס רווח הון – הוראות

צרו קשר

אתם מוזמנים ליצור קשר או להשאיר פרטים ונחזור אליכם בהקדם האפשרי

רישום לניוזלטר

אתם מוזמנים להשאיר פרטים ואנו נדאג לעדכן אתכם!

דילוג לתוכן