סוגיות במעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה
עולה שאלה כיצד עוסק פטור רשאי להתנהל במצב, שבו בשנת המס הנפיק קבלות בסכום כולל X ש"ח עד תחילת יוני 2024, אבל צופה כי יעבור עד סוף שנת המס את תקרת העסקאות של עוסק הפטור. האם ניתן במצב זה לפנות כבר עכשיו למשרד המע”מ שבו רשום העוסק ולבקש לשנות את סיווגו של התיק מ"עוסק פטור" ל- "עוסק מורשה" ועל ידי כך להתחיל לדרוש את מע”מ התשומות הנקוב בחשבוניות המס שיקבל לידיו בגין הוצאות ורכישות שעתיד לבצע בעסק?
תשובה:
לא ניתן לשנות סיווג מעוסק פטור לעוסק מורשה לפני הגעה לתקרה וברוב המקרים לא מתקבל אישור לביצוע הפעולה מהפקיד בסניף מע”מ. עם זאת, ניתן לשכנע את הפקיד במע”מ ע”י הצגת הסכמי התקשרות מחייבים מול לקוחות העסק, לפיהם ניתן להבין ברמת וודאות גבוהה שהעסק עתיד לבצע עד סוף שנת המס עסקאות ולקבל תקבולים, שסכומם בנוסף לסכום התקבולים שכבר התקבלו בעסק, הנם מעבר לתקרה. בהערת אגב נציין, כי המינוח “עוסק פטור” הוא לעניין מע”מ בלבד ואין המינוח מרמז על פטור כלשהו ממס הכנסה על הכנסות העסק. רשימת התנאים המזכים לפטור לעניין מס הכנסה הנם על פי פקודה ותקנות מס הכנסה בלבד.
התנהלות עוסקים פטורים ועוסקות פטורות מול לקוחות פרטיים
עולה השאלה כיצד נכון להתנהל מול לקוחות פרטיים במצב שבו עוסקים פטורים נדרשים לשנות את סיווגם ל”עוסק מורשה”. במילים אחרות- מהי הדרך הנכונה להגיש הצעת מחיר ללקוחות פרטיים בעת המעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה?
תשובה
כידוע עוסקים מורשים נדרשים להוסיף 17% מע״מ לעלות השירות שניתן או הטובין שנמכר במהלך הפעילות העסקית. התנהלות נכונה מול לקוחות הוא עניין מאוד חשוב, כל שכן מדובר בנושא כספי ולכן יש להתייחס לכך ברגישות יתרה כי נקודת המוצא היא שהלקוחות אינם מודעים לדרישות החוק וצפויים להגיב לדרישת התשלום החדשה שכוללת כעת גם מע”מ בסבר פנים לא נעימות. במצבים בהם, שינוי סטטוס של העוסק מתרחש במהלך התקשרות קיימת מול לקוח. לאף אחד או אחת לא נעים להגיש ללקוח הצעת מחיר מתוקנת הכוללת תוספת 17% מע”מ. על מנת לפתור סוגיה זו, להלן הצעה לנוסח סטנדרטי, שניתן וראוי להוסיף כבר בשלב הצעת המחיר לצורך שקיפות מול הלקוחות.
לקוח/ה יקר/ה,
“הריני להסב את תשומת לבך לעובדה שתשפיע על הצעת המחיר במהלך ההתקשרות. בחודשים ינואר-מרץ, עלות השירות תהייה בסך 100 ₪. בחודש אפריל, יחול שינוי במעמד העוסק ברשות מע”מ ומחודש זה אני אסווג כעוסק מורשה ולכן מתוקף חוק מע”מ אני נדרש/ת להוסיף לעלות השירות/מוצר 17% מע”מ. בהתאם לאמור לעיל, החל מחודש אפריל עלות השירות/מוצר תהייה 100 ₪ בתוספת מע”מ”.
תודה על ההבנה והמשך התקשרות פורייה.
בכבוד רב,
שם העוסק/ת (שמכם).
