תוכן עניינים:
פעילות במטבעות וירטואליים – פתח דבר
צו איסור הלבנת הון על פעילות במטבעות וירטואליים – מאת רואה חשבון אמנון בן שושן.
מטבעות וירטואליים עלולים להיות מנוצלים לרעה, בין היתר להלבנת הון או למימון טרור, וזאת על ידי שימוש באנונימיות המובנית במטבע עצמו, או על ידי שימוש בארנקים דיגיטליים
שנפתחים בלי שזוהה כלל הלקוח המחזיק בהם. בדרך זו עשויים להיות מועברים סכומים משמעותיים בין מדינות, ללא תיווך של גורמים פיננסיים, ללא זיהוי פנים אל פנים בהתקשרות העסקית השוטפת, ללא אימות הזהות וללא פיקוח או רגולציה. גורמים אלו מבססים פוטנציאל סיכון גבוה לשימוש במטבעות וירטואליים לצורך ביצוע עסקאות לא חוקיות ושימוש בהם לצורך הלבנת הון ומימון טרור. יחד עם זאת, פעילות במטבעות וירטואליים כוללת גם פוטנציאל לייעול תשלומים והעברות בינלאומיות.
על רקע הגידול בהיקפי הפעילות של לקוחות במטבעות וירטואליים וכנגזרת לכך העלייה במספר הבקשות מצד לקוחות להעביר כספים שמקורם בפעילות זו אל חשבונות תשלום המנוהלים במערכת הבנקאית או להעביר כספים מחשבונות אלו לצורך פעילות כאמור, נכון יהיה לעגן דרישות מהמערכת הבנקאית בניהול סיכון איסור הלבנת הון ואיסור מימון טרור הכרוך במתן שירותי תשלום אגב פעילות במטבעות וירטואליים, על מנת שהבנק יוכל להעניק שירותים למשקיעי הקריפטו ולאפשר העברות כספים הנובעים מפעילות זו.
אחת מהדרישות מהתאגיד הבנקאי תהייה לקבוע את נתיבי המטבע הווירטואלי בהם יאפשר שירותי תשלום אגב פעילות במטבע וירטואלי וכן, לברר את מקור הכספים ששימשו לרכישת המטבע הווירטואלי ואת הנתיב שעברו הכספים ממועד רכישת המטבע הווירטואלי ועד להפקדת הכספים שמקורם במימוש המטבע הווירטואלי בחשבון הלקוח בתאגיד הבנקאי.
תיקון לצו איסור הלבנת הון ומימון טרור
התיקון לצו איסור הלבנת הון ומימון טרור על פעילות במטבעות וירטואליים נכנס לתוקף ואתו הוראות נוקשות המחייבות חברות מסחר במטבעות וירטואליים לנהל מעקב ודיווח אחר לקוחותיהם. הצו קובע הוראות המתייחסות לשירותים שניתנים בתחום המטבעות הווירטואליים ומפרט את תהליך הזיהוי ואימות של מקבל השירות. המשמעות היא שכל פלטפורמה מסחר שמעניקה שירותים במטבעות קריפטוגרפיים, תהיה חייבת לבצע תהליך "הכר את הלקוח" וזיהוי מלא בכל פעולה מקוונת. כל אדם שיפעל בארץ באמצעות נותני שירות בנכסים וירטואליים, יהיה תחת מעקב של הרשויות בדומה לכל פעילות כספית אחרת בארץ, שמתבצעת לרוב באמצעות הבנקים וחברות האשראי. מטרת הצו היא להסדיר את התחום הקריפטו ולאפשר זיהוי ביתר קלות של פעולות לא לגיטימיות הנעשות באמצעות המטבעות הדיגיטליים.
הבעיה המרכזית נותרה בעינה – אבל יש פתרון
הבעיה המרכזית נותרה בעינה. בנק ישראל טרם פרסם הוראות בנושא לבנקים, ולכן סוחרים עדיין מתקשים להפקיד כספים בחשבון ממימוש מטבעות וירטואליים ולהוציא כספים מהבנק לטובת מסחר. התיקון לצו אינו מסדיר את פעילות הבנקים בתחום ובנק ישראל עדיין נמנע מהסדרה הרגולציה של התחום בישראל. לדעתנו, על אף היעדר הוראות מטעם בנק ישראל, ההסדרה בתחום הלבנת ההון ומימון הטרור, תיטיב עם מעמד הסוחרים מול המערכות הפיננסיות מפאת הפחתת סיכוני ציות ותיקבע מדיניות סדורה שאמורה לאפשר את קבלת הכספים במצב שבו המסחר התבצע מול גופים שעומדים בדרישות הצו. הצו החדש שנכנס לתוקף ישפר את יכולת הבנקים לשמור על סביבת פעילות שאינה נגועה בהלבנת הון ומימון טרור ויאפשר שימוש במטבעות וירטואליים באופן בטוח יותר תוך הבחנה בין שימוש לגיטימי חוקי לבין ניצול המסחר להלבנת הון ומימון טרור.
המלצות
אודות משרדינו
למשרדנו ידע וניסיון של 15 שנים בתחום מיסוי ניירות ערך ומיסוי מטבעות דיגיטליים. לקוחות המשרד משתייכים לענפי פעילות מגוונים, ביניהם: מסחר, פיננסיים ושוק ההון. המשרד מספק ייעוץ מס למשקיעים יחידים, סוחרים עצמאיים, וחברות נוסטרו, כתיבת חוות דעת והגשת בקשות רולינג בסוגיות מורכבות. הכותב רו"ח בעל ידע רב בתחום ומרצה בגופים פיננסים ובמוסדות בקורסים בתחום מיסוי רווחים בשוק ההון. משרדנו מלווה עשרות לקוחות קריפטו וישמח לייעץ בנוגע לדיווח והסדרת המיסוי בתחום.
