רילוקיישן להונג קונג: כל מה שצריך לדעת על מיסוי, ביטוח לאומי ותכנון מס אופטימלי
תוכן עניינים:
- 1 מבוא: הונג קונג כיעד לרילוקיישן – האם זה משתלם?
- 2 מיסוי בהונג קונג: משטר מס טריטוריאלי עם יתרונות משמעותיים
- 3 מיסוי השקעות והכנסות פסיביות – כיצד לנהל נכון את ההון?
- 4 מיסוי הכנסות מעבודה בהונג קונג
- 5 ניתוק תושבות מישראל – איך להימנע ממס כפול?
- 6 תושבות מס: נקודות מבט ישראליות והונג קונגיות
- 7 מיסוי תגמולי הון ממעסיק ישראלי: ישראל והונג קונג. איך להימנע מחיוב כפול?
- 8 הכנסות מנכסים ושיקולי השקעה אחרים
- 9 היעדר אמנת מס – פוטנציאל לכפל מס או גמישות בתכנוני מס?
- 10 שיקולי ביטוח לאומי ודמי בריאות מהלך רילוקיישן או הגירה להונג קונג. האם חובה להמשיך לשלם?
- 11 אסטרטגיות תכנון מס לרילוקיישן להונג קונג
- 12 שיקולים מעשיים לרילוקיישן להונג קונג
- 13 עבודה מרחוק עבור חברה ישראלית
- 14 תכנון מס אופטימלי – איך להימנע ממיסוי כפול
- 15 סיכום: אופטימיזציה מס בעת רילוקיישן או הגירה להונג קונג
- 16 למה לבחור בנו? מומחים במיסוי רילוקיישן להונג קונג
מבוא: הונג קונג כיעד לרילוקיישן – האם זה משתלם?
מעבר לחו"ל במסגרת רילוקיישן או הגירה להונג קונג טומן בחובו יתרונות רבים. אך ללא תכנון מס נכון הוא עלול להפוך לאתגר כלכלי משמעותי. מבנה המיסוי הייחודי בהונג קונג מבוסס על שיטת מס טריטוריאלית. ללא מס רווחי הון, מס ירושה או מס מתנות. יחד עם זאת, ההשלכות המיסוייות מול ישראל דורשות הבנה מעמיקה של דיני המס, כולל ניתוק תושבות, זיכוי מס זר, מס יציאה וניהול חכם של נכסים. אם אתם שוקלים רילוקיישן, אני ממליץ להיערך מראש לכל היבטי המיסוי כדי למנוע טעויות שעלולות לעלות לכם ביוקר.
הונג קונג נחשבת לאחד היעדים האטרקטיביים ביותר בעולם לרילוקיישן. הודות לסביבת המס הנוחה, לאווירה הבינלאומית התוססת ולמעמדה כשער כניסה לשווקי אסיה. מאמר זה מספק ניתוח מפורט של שיקולי מיסוי עבור ישראלים המעתיקים את מקום מגוריהם להונג קונג. עם דגש מיוחד על תרחיש רילוקיישן במסגרת העבודה. הבנת השלכות המס הללו היא קריטית לאופטימיזציה מיסויית במהלך תקופה זו.
מיסוי בהונג קונג: משטר מס טריטוריאלי עם יתרונות משמעותיים
הונג קונג מציעה סביבת מס נוחה במיוחד לתושבים ולמהגרים. המאופיינת בשיעורים נמוכים ובמבנה פשוט יחסית. כאמור, שיטת המיסוי במדינה זו מבוססת על שיטה טריטוריאלית, כלומר, רק הכנסות שמופקות בתוך הונג קונג חייבות במס. ללא קשר למעמד התושבות של הנישום. מדובר בהבדל מהותי ביחס לגישה המיושמת בישראל המבוססת על שיטת המיסוי הפרסונלית/מעורבת. במסגרת שיטה המיסוי הטריטוריאלית בהונג קונג רק הכנסות שמקורן בהונג קונג כפופות לבסיס המס.
מערכת המס המוטלת על יחידים בהונג קונג, הידועה כ-Salaries Tax. המערכת מיישמת שיעורי מס פרוגרסיביים הנעים בין 2% ל-17% על ההכנסה החייבת. כאשר בפועל רבים משלמים מס אפקטיבי נמוך יותר בשל נקודות זיכוי. שיעורי המס כאמור הנם נמוכים משמעותית משיעורי המס בישראל שיכולים להגיע עד 50%. הדבר יוצר יתרונות מס מיידיים לאנשי מקצוע בעלי הכנסה גבוהה השוקלים רילוקיישן או הגירה להונג קונג. ישויות תאגידיות נתונות לשיעור מס אחיד 16.5%, בעוד שבעלי עסקים יחידים ממוסים בשיעור מס אחיד 15% בלבד כל הכנסתם החייבת.
בנוסף, אין בהונג קונג מס ערך מוסף (מע"מ), מה שמפשט מאוד את מערכת המס. לני שתקבעו אם הונג קונג היא גן עדן מיסויי, יש לקחת בחשבון את ההשלכות מול ישראל. במיוחד אם עדיין נחשבים תושבי ישראל לצורכי מס.
הכנסות מדיבידנדים המתקבלות על ידי יחידים וחברות פטורות לחלוטין ממס. אין ניכוי מס במקור על תשלומי דיבידנדים לישויות זרות. רווחי הון נהנים מפטור כללי ממיסוי. אם כי חברות שעיסוקן העיקרי הוא מסחר בנכסים – פעילותן תסווג כהכנסה עסקית הכפופה למס חברות.
ראוי לציין שכ-50% מתושבי הונג קונג אינם משלמים כלל מס הכנסה. שכן הכנסותיהם נמצאות מתחת לסף המינימלי למיסוי. גם עבור בעלי הכנסות גבוהות, שיעור המס האפקטיבי נשאר לעתים קרובות הרבה מתחת לשיעור המקסימלי בזכות פטורים אישיים, זיכויים, וניכויים נדיבים.
מיסוי השקעות והכנסות פסיביות – כיצד לנהל נכון את ההון?
בהונג קונג אין מס רווחי הון. מה שהופך אותה ליעד אטרקטיבי למשקיעים. עם זאת, ישראלים הממשיכים להחזיק נכסים בישראל עלולים להיות חייבים במס בישראל. לדוגמה, הכנסות מהשכרת נכסים בישראל חייבים במס של 10% (במסלול מס מופחת) או מס שולי. אם תושבות ישראלית לא נותקה, גם הכנסות מריבית ודיבידנדים עשויות להיות חייבות במס בישראל. לכן, מומלץ לבצע תכנון מס אופטימלי ולבחון האם עדיף לנתב השקעות דרך הונג קונג או לשמור על ניהול ההון בישראל.
מיסוי הכנסות מעבודה בהונג קונג
עבור עובדים העוברים להונג קונג, הבנת מיסוי הכנסות מעבודה היא רלוונטית במיוחד. מס השכר (Salaries Tax) חל על הכנסה הנובעת מעבודה בהונג קונג. שנת המס בהונג קונג נמשכת מה-1 באפריל עד ה-31 במרץ, כאשר הגשת דוחות המס בדרך כלל נדרשת במאי-יוני לאחר סיום שנת המס.
הכנסה מעבודה מוגדרת באופן רחב וכוללת: משכורות, שכר, בונוסים, עמלות, קצבאות והטבות בעין. מקור ההכנסה נקבע בדרך כלל לפי מקום ביצוע העבודה. ולא לפי מיקום המעסיק או מקום ביצוע התשלום. לכן אן התוכנית או הכוונה שלך היא לקבל תשלום דרך ישות הונג קונגית אז אין ספק שמדובר בהכנסה שמופקת בהונג קונג ולכן תתחייב במס שם.
הטבות בעין כגון קצבאות דיור והוצאות חינוך לילדים חייבות במס בהונג קונג כחלק מהכנסה מעבודה. חישוב מס השכר מציע שתי שיטות, כאשר נישומים זכאים לתוצאת המס הטובה ביותר. הראשונה מיישמת שיעורים פרוגרסיביים מ-2% עד 17% על הכנסה נטו לאחר ניכויים. השנייה מיישמת שיעור קבוע של 15% על הכנסה ברוטו לפני ניכויים אישיים. אפשרות זו לעתים קרובות מועילה לבעלי שכר גבוה.
ניתוק תושבות מישראל – איך להימנע ממס כפול?
ישראלים שעוברים להונג קונג צריכים לתת דגש מיוחד בנושא ניתוק תושבות מישראל. לפי פקודת מס הכנסה, כל עוד מרכז החיים נותר בישראל, הנישום עלול להמשיך להיות חייב במס על הכנסותיו הגלובליות. המשמעות: גם אם העבודה מתבצעת בהונג קונג, ישראל עלולה לדרוש השלמת מס מעבר למס ששולם בהונג קונג. קריטריונים כמו מגורים בישראל, בני משפחה שנשארים בארץ, ומשך השהות בחו"ל – כל אלו קובעים האם ניתן להיחשב תושב חוץ. מעבר להונג קונד למשך שלוש שנים לפחות, סגירת חשבונות בנק מקומיים והשכרת דירה בישראל יכולים לסייע בהוכחת ניתוק התושבות.
תושבות מס: נקודות מבט ישראליות והונג קונגיות
שאלת תושבות המס קריטית בעת תהליך רילוקיישן או הגירה להונג קונג. בייחוד בישראל. עבור ישראלים העוברים להונג קונג, הבנת הגישות לבחינת תושבות המס בשתי המדינות הנה הכרחית לתכנון מס. לא רק ע"פ דיני המס, אלא גם פסיקות בתי המשפט שדנו בסוגיות תושבות המס של יחידים.
ישראל קובעת תושבות מס על בסיס מבחן "מרכז החיים". היכן מרבית הזיקות והקשרים המשמעותיים של היחיד. קשרים אלה כוללים מיקום מגורי קבע, מקום מגורי המשפחה, היכן הילדים מתחנכים, מקום העבודה העיקרי וקשרים כלכליים וחברתיים אחרים. חוק המס הישראלי מיישם גם מבחן כמותי. שהייה של 183 ימים או יותר בישראל במהלך שנת מס קובעת חזקת תושבות, כמו גם שהייה של לפחות 30 ימים בשנת המס הנוכחית וסך של 425 ימים לאורך השנה הנוכחית והשנתיים שקדמו לה.
הונג קונג, לעומת זאת, מיישמת גישה פשוטה יותר לקביעת תושבות מס. כמערכת מס טריטוריאלית, הגדרת מעמד התושבות של הנישום פחות קריטית מכיוון שרק הכנסה שמקורה בהונג קונג חייבת במס ללא קשר למקום מגורי הנישום. אדם נחשב לתושב מס של הונג קונג אם הוא מתגורר בדרך כלל בהונג קונג או שוהה בהונג קונג למשך יותר מ-180 ימים בשנת מס או יותר מ-300 ימים למשך שתי שנות מס רצופות.
דיון בנושא מעבר זמני לחו"ל וניתוק תושבות מס התקיים בבית המשפט המחוזי בחיפה בעניין יעל צור. פס"ד מספק תקדים חשוב לישראלים העוברים להונג קונג. בית המשפט פסק כי אישה ישראלית שעברה עם משפחתה להונג קונג, שם עבדה במשך שנתיים וחצי, נחשבה לתושבת חוץ של ישראל בתקופה זו, שכן מרבית הקשרים הרלוונטיים הצביעו על הונג קונג כמרכז חייה. הדבר מרמז על כך שרילוקיישן מקיף עם המשפחה, עשוי לסייע מול הרשויות בישראל בקביעת פוזיציה של מעמד של תושב חוץ לצורכי מס ישראלי.
מיסוי תגמולי הון ממעסיק ישראלי: ישראל והונג קונג. איך להימנע מחיוב כפול?
סוגיות המס בנושא תגמול הוני ממעסיק הנן מורכבות מיוחדות במהלך רילוקיישן או הגירה להונג קונג. עבור ישראלים העוברים להונג קונג עם הענקות הון קיימות, הטיפול באופציות מניות ו-RSUs דורש התייחסות זהירה.
סקירה כללית: בישראל, אופציות ו-RSU ממוסות לרוב תחת סעיף 102 לפקודת מס הכנסה. המאפשר שני מסלולים עיקריים: מסלול הכנסת עבודה (מס שולי עד 50%) ומסלול רווח הון (25% בהחזקה דרך נאמן לאחר שנתיים).
המיסוי הישראלי מבוסס על העיקרון בגדרו חלק מההטבה שהתקבל במהלך העבודה בישראל כפוף למס ישראלי. בשנת 2017, רשות המסים בישראל פרסמה החלטת מיסוי ספציפית 6539/17 המתייחסת למיסוי של אופציות ו-RSUs שהוענקו לעובדים העוברים לחו"ל או החוזרים לישראל.
החלטת מיסוי 6539/17 קובעת כי בעת רילוקיישן, חבות המס מחושבת לפי יחס תקופת ההבשלה בישראל מתוך התקופה הכוללת. סעיף 100א לפקודה (מס יציאה) מחייב במס את האופציות/RSU שהבשילו במועד ניתוק התושבות, אך מאפשר דחיית תשלום עד למימוש בפועל. ההקלה המרכזית בהחלטה זו מאפשרת לנאמנים המחזיקים במניות לקזז מס זר ששולם כנגד חבות המס הישראלית עבור החלק מהרווחים שהבשילו אגב ימי עבודה בחו"ל.
הונג קונג – מיסוי אופציות ו-RSU
בהונג קונג, הטבות מהענקת מניות חסומות (RSU – Restricted Stock Units) ואופציות לעובדים נחשבות להכנסה מעבודה. בהתאם לכך, אירוע המס מתרחש בדרך-כלל כאשר העובד מקבל בעלות כלכלית במניות (למשל במועד ההבשלה של RSU) או בעת מימוש אופציה למניה. ולא בעת ההענקה הראשונית. שווי ההטבה החייבת במס הוא ההפרש בין מחיר השוק של המניה במועד האירוע לבין כל תמורה ששולמה על-ידי העובד (אם שולמה). חשוב לציין: בהונג קונג אין מס רווחי הון. רווח ממכירת המניות עצמן לאחר ההבשלה/המימוש אינו חייב במס. שיעור המס אפקטיבי נמוך (כ-15% עבור בעלי שכר גבוה) או מנגנון פרוגרסיבי עד 17%.
עבור עובדים ישראלים, משמעות הדבר היא שהמיסוי בהונג קונג בדרך כלל מתון בהרבה מאשר בישראל. עם זאת, יש לתת תשומת לב להקצאת ההכנסה בין ישראל להונג קונג כאשר ההענקה וההבשלה מתרחשות במדינות שונות. בתרחיש של מעבר למדינה אחרת (כגון מישראל להונג קונג): רשויות המס בהונג קונג ימסו רק את החלק היחסי ששייך לתקופת העבודה בהונג קונג.
תכנון מס נכון
הפער המשמעותי בין שתי המדינות נוגע לעיתוי ההכרה בהכנסה. היעדר אמנת מס בין המדינות יוצר חשיפה לכפל מס. במיוחד כאשר אותה הכנסה מסווגת באופן שונה בכל מדינה. "תאונת מס" נפוצה מתרחשת כאשר עובד מדווח על ההכנסה בהתאם לאירוע המס במדינה אחת, בעוד המדינה השנייה דורשת דיווח במועד אחר.
מימוש נכון של אופציות לאחר ניתוק תושבות עשוי להפחית את חבות המס. במיוחד לאור העובדה שבהונג קונג מס רווחי הון אינו קיים כלל. יש לבחון כל מקרה לגופו ולבצע תכנון מס שיקטין את החשיפה הכפולה. להימנעות מחשיפות אלו מומלץ. (1) לקבל החלטת מיסוי מקדמית מרשות המסים. (2) לתכנן את עיתוי היציאה והמימוש ביחס למועדי ההבשלה. (3) לשקול האצה/עיכוב של הבשלות משמעותיות. (4) לבחון אפשרות לקבל הענקות חדשות מהישות ההונג-קונגית במקום להמשיך במימוש הענקות ישראליות, וכך ליצור ניתוק מיסויי.
הכנסות מנכסים ושיקולי השקעה אחרים
ישראלים רבים העוברים לחו"ל שומרים על נכסים או השקעות בישראל בזמן עבודתם בחו"ל. הבנת הטיפול המס בנכסים אלה היא קריטית לתכנון מס מקיף.
הכנסות שכירות מנכסים בישראל נחייבות במס בישראל ללא קשר למעמד התושבות של הבעלים. דין המס הישראלי מאפשר שיעור מס מופחת של 10% על הכנסות שכירות ברוטו (ללא ניכויים) לנכסי מגורים, עד לסף מסוים. לחילופין, בעלי בתים יכולים לבחור לשלם שיעורי מס הכנסה רגילים על הכנסת שכירות נטו לאחר ניכויים.
בהונג קונג, מס רכוש מוטל בשיעור של 15% על רווחי שכירות שנתיים מנכסים הממוקמים בהונג קונג, ללא אפשרות לניכוי הוצאות. עם זאת, עבור הכנסות שכירות מנכסים מחוץ להונג קונג, המערכת הטריטוריאלית קובעת פטור ממס בהונג קונג על נכסים מחוץ לגבולותיה.
עבור השקעות ישראליות המייצרות רווחי הון, דיבידנדים או ריבית, הטיפול במס במהלך תושבות זרה זמנית יכול להיות מורכב. בדרך כלל, תושבי ישראל ממוסים על רווחי הון עולמיים, בעוד שתושבי חוץ ממוסים רק על נדל"ן ישראלי ופעילות עסקית בישראל. עם זאת, קביעת מועד שינוי התושבות למטרות מס כפופה למבחן "מרכז החיים".
היעדר אמנת מס – פוטנציאל לכפל מס או גמישות בתכנוני מס?
חשוב להבהיר כי הונג קונג אינה מדינה עצמאית אלא מוגדרת כ"אזור מנהלי מיוחד" של הרפובליקה העממית של סין, הפועל תחת העיקרון של 'מדינה אחת, שתי שיטות'. למרות היותה חלק מסין, הונג קונג מקיימת מערכת משפטית ופיננסית נפרדת. כולל מערכת מיסוי עצמאית לחלוטין. נקודה קריטית שיש להדגיש היא שאין אמנת מס מקיפה בין ישראל להונג קונג. וחשוב מכך – אמנת המס הקיימת בין ישראל לסין אינה חלה על הונג קונג, למרות השתייכותה לסין.
המשמעות היא שאין סעיף המונע כפל מס באופן מובנה, ואין מנגנוני פטור כמו במדינות אחרות. עם זאת, ניתן לנצל את מנגנון זיכוי המס הזר בישראל, אשר מפחית את המס בהתאם למה ששולם בהונג קונג. מכיוון שהמס בהונג קונג נמוך יחסית, נישומים עלולים למצוא את עצמם נדרשים להשלמות מס בישראל על הכנסות מסוימות. תכנון מס נכון יכול לצמצם את ההשפעה השלילית של היעדר האמנה.
שיקולי ביטוח לאומי ודמי בריאות מהלך רילוקיישן או הגירה להונג קונג. האם חובה להמשיך לשלם?
תושבי ישראל השוהים זמנית בחו"ל ממשיכים לשמור על זכויות הביטוח הלאומי שלהם אך חייבים להמשיך לשלם דמי ביטוח בהתאם למעמדם המיסויי ולהכנסותיהם.
ישראלים השוהים בחו"ל לתקופה ממושכת עלולים להמשיך להיות חייבים בתשלומי ביטוח לאומי, אלא אם הוכרו כתושבי חוץ. עבור מי ששוהה מחוץ לישראל מעל 5 שנים, ביטוח לאומי עשוי לשלול לו את התושבות באופן אוטומטי, אלא אם כן יציג עובדות המאששות אחרת. נדרש הליך בירוקרטי מול ביטוח לאומי כדי להסדיר זאת.
תשלום ביטוח לאומי בישראל מהווה שיקול נוסף עבור אלה העוברים זמנית לחו"ל. תושבים ישראלים השוהים זמנית בחו"ל ממשיכים לשמור על זכויות בביטוח לאומי, אך חייבים להמשיך לשלם דמי ביטוח בהתאם למעמדם ולהכנסתם. תשלום דמי ביטוח לאומי עשוי לשמור על הזכויות הרפואיות בישראל, אך למי שמתכוון לשהות בהונג קונג לתקופה ארוכה ולהעתיק את מרכז החיים להונג קונג מומלץ להגיש בקשה לשלילת תושבות. ייתכן שכדאי לשקול ביטוח רפואי פרטי במקום.
איך נכון לפעול?
השאלה המרכזית איתה תידרשו להתמודד היא האם לשמור על תושבות ישראלית בביטוח לאומי (שמירה על הטבות אך מחייבת המשך תשלומים בהתאם להכנסה המופקת בחו"ל) או לנתק רשמית את התושבות (חיסכון בתשלומים אך איבוד זכויות והטבות). זוהי נקודת החלטה חשובה וקריטית עבורכם. צומת דרכים זה מצריך מכם שיקול דעת. והיכרות מלאה עם חשיפות אפשריות מול ביטוח לאומי. בכל כיוון שתבחרו. ההמלצה היא: אל תנקטו פעולה מול ביטוח לאומי אם אינכם בטוחים ואין בידכם את כל המידע על זכויותיכם וחובותיכם. לא מומלץ לפעול ע"פ המלצות של מכרים כי כל מקרה נבחן לגופו.
עבור משפחות עם ילדים, התחשבות בקצבאות ילדים וכיסוי בריאותי היא רלוונטית במיוחד. לרוב קצבאות זכאים ילדים תישמר למשך 3 חודשים, אלא אם כן עומדים בתנאים מגבילים המזכים בהמשך זכאות קצבאות ילדים גם לאחר 3 חודשים כגון: עבודה בחו"ל תחת מעסיק ישראלי או יציאה מישראל לטובת קבלת שירות רפואי בחו"ל. במקרה אחר משפחות המקבלות קצבאות נכות ילדים ומעוניינות לשמר את הקצבאות במהלך המעבר לחו"ל. ראוי לציין שלישראל יש הסכמי ביטחון סוציאלי עם מספר מדינות, המאפשרים תיאום הטבות והימנעות מדרישות כיסוי כפולות. עם זאת, אין הסכם כזה עם הונג קונג, מה שיוצר נדבך נוסף שמחייב תכנון זהיר.
אסטרטגיות תכנון מס לרילוקיישן להונג קונג
העסקה בחו"ל הכוללת אישור שהייה וקבלת תשלום באופן מלא דרך ישות מקומית הונג קונגית, מחזקת משמעותית את הזיקה הכלכלית להונג קונג ועשויה לסייע מאוד בקביעת מעמד התושבות לצורכי מס בישראל. רילוקיישן עם המשפחה הכולל רישום ילדים לבתי ספר בהונג קונג ומגורי קבע. אף הם מחזקים את הטיעון להעברת "מרכז החיים" להונג קונג. עזיבת ישראל בתחילת שנת המס הישראלית (ינואר) ממקסמת את הסיכוי לעמוד במבחן הכמותי של הגדרת התושבות בשנת המס. באופן דומה, מומלץ למזער ימי שהייה בישראל במהלך הביקורים בכל שנת מס.
בנוגע לתגמול הוני, מימוש תגמולי הון בשנה דלת הכנסות, עשויה להיטיב עם העובד. משא ומתן על הענקת הון חדשה מהונג קונג במהלך התקופה עשוי לספק תוצאות מס כוללות טובות יותר מאשר המשך עם הון שהוענק מישראל.
עבור נכסים ישראליים המייצרים הכנסות שכירות, יש לבצע סימולצייה בין מסלולי המיסוי: 10% אחיד על הכנסה ברוטו לעומת שיעורים רגילים על הכנסה נטו.
שיקולים מעשיים לרילוקיישן להונג קונג
מעבר לשיקולי מס טהורים, מספר היבטים מעשיים של רילוקיישן להונג קונג ראויים לתשומת לב. יוקר המחיה בהונג קונג, במיוחד דיור, נמנה בין הגבוהים בעולם. בעוד שחבית השכר המוצעת לעובדים היא לרוב כוללת סיוע בדיור ומוסדות חינוך לילדים ולכן הבנת הטיפול במס הקשור להטבה זו נשארת חשובה.
ההטבה החינוכית עבור בתי ספר בינלאומיים מייצגת ערך משמעותי, שכן מוסדות אלה בדרך כלל גובים שכר לימוד שנתי העולה על 20,000 דולר אמריקאי לילד. יש להבין בבירור את הטיפול המס בהטבות חינוכיות, כמו גם כל מגבלה או תנאי הנלווים לתמיכה זו.
תוספות אלה לברוטו, משמעותיות ולעיתים אף גבוהות מהשכר הברוטו הרגיל המשולם לעובד ולכן שמירה על תושבות מס בישראל עלול לגרור מס גבוה. יש להיערך להצעות מסוג אלה ולהסביר למעסיק על השלכות המיסוי הצפויות בישראל. לעתים מעסיקים מודעים לכך ומפצים בדרך של "גילום המס".
לתכנון ארוך טווח יותר, ראוי לציין שלהונג קונג אין מערכת ביטחון סוציאלי מקיפה הדומה לביטוח הלאומי של ישראל. כתוצאה מכך, כל מה שקשור לפיטורין, נכות, וסיכונים אחרים יש להסדיר באופן פרטי.
עבודה מרחוק עבור חברה ישראלית
מיסוי ישראלי על המשכורת
אם אתה עדיין נחשב תושב ישראל לצורכי מס, ישראל תמסה אותך על כל ההכנסות שלך, כולל המשכורת מהחברה הישראלית – גם אם היא פטורה בהונג קונג.
ישראל תחייב אותך בשיעור מס שולי גבוה (עד 50%) על הכנסה זו, אך תיתן לך זיכוי מס בגין המס ששילמת בהונג קונג (אם שילמת). אם המשכורת פטורה בהונג קונג, לא יהיה לך זיכוי מס, וישראל תמסה אותך באופן מלא.
מעסיק ישראלי והעבודה מתבעת בגבולות הונג קונג
אם אתה מבצע את העבודה בעודך מתגורר בהונג קונג ועובד משם, אפילו אם המעסיק ישראלי, שלטונות המס בהונג קונג כן יראו במשכורת כהכנסה שמקורה בהונג קונג וימסו אותה לפי מדרגות מס מקומיות (עד 17%). במקרה כזה, אם אתה עדיין נחשב לתושב מס ישראלי – המשכורת גם חייבת במס בישראל, ונדרש לשלם את ההפרש בין המס בהונג קונג למס הישראלי.
המעסיק ישראלי – העבודה מתבצעת חלקה בתוך הונג קונג וחלקה מחוץ לה
אם אתה נמצא פיזית חלק מהשנה בהונג קונג וחלק מחוצה לה, הונג קונג תמסה רק את החלק היחסי של העבודה שבוצעה בהונג קונג (שיטת time apportionment). לדוגמה, אם עבדת 6 חודשים מהונג קונג ו-6 חודשים ממדינות אחרות, רק 50% מהשכר ייחשב כהכנסה הונג-קונגית.
מידע מקיף בנושא זה ניתן לקבל בקישור הבא.
תכנון מס אופטימלי – איך להימנע ממיסוי כפול
כדי למקסם את יתרונות המס:
אם ניתן, בקש מהמעסיק לשלם לך את השכר דרך חברה מקומית בהונג קונג. כך שהמשכורת תיחשב מקומית ותחויב במס נמוך יותר.
נהל משא ומתן על הטבות השכר ובקש את גילום המס.
שקול לעבוד חלק מהשנה מחוץ להונג קונג כדי להקטין את החלק החייב במס שם.
בצע ניתוק תושבות מישראל אם הכוונה היא לשהות בהונג קונג תקופה ארוכה.
קצובת דיור (Housing Allowance). ניתן להקטין את השכר החייב במס (רק 10% ממנו חייב במס בהונג קונג).
סיכום: אופטימיזציה מס בעת רילוקיישן או הגירה להונג קונג
תהליך רילוקיישן או הגירה להונג קונג הוא הגירה מציע יתרונות מיסוי לישראלים. בתנאי שמנהלים אותו נכון. יש לטפל בסטטוס התושבות בישראל ולמלא אחר הדין הישראלי. (כדי לא להיחשב כמעלימי מס), ובמקביל לנצל את כללי המיסוי בהונג קונג לטובתכם. השילוב של משטר המס בהונג קונג יכול להביא לחסכון מס מהותי. ולעיתים להבדל של כעשרות אחוזים בחבות המס. תכנון מס קפדני, רילוקיישן עשוי להגדיל את ההון שלכם, להקטין תשלומי מס באופן משמעותי.
רילוקיישן או הגירה להונג קונג מייצר הזדמנות משמעותית לאופטימיזציה של מס. הודות למשטר המס המועדף בהונג קונג והגישה הטריטוריאלית למיסוי. המפתח למקסום יתרונות אלה טמון בהעברת מרכז החיים להונג קונג וקבלת מעמד תושבות מס שם.
על ידי נקיטת גישה פרואקטיבית לתכנון מס, שמירה על תיעוד ברור של שינויי מעמד תושבות, ומבנה הסדרי העסקה, תתיישרו עם עקרונות המס של שתי המדינות. תוכל להפחית משמעותית את נטל המס הכולל שלכם במהלך הניוד תוך שמירה על ציות לכל תקנות המס הרלוונטיות.
כל מעבר לחו"ל מחייב תכנון מוקדם. ובפרט להונג קונג – תכנון נכון יכול להביא לחיסכון מס משמעותי. הגדרת התושבות בצורה נכונה. בחינת מבנה התשלומים מהמעסיק. ניהול נכון של השקעות ונכסים, ושימוש בטכניקות מיסוי מתקדמות יכולים להפחית את נטל המס באופן משמעותי. בנוסף, השימוש בתוכניות חיסכון מקומיות כגון Mandatory Provident Fund (MPF), יכול להקטין את המס החייב על השכר.
למה לבחור בנו? מומחים במיסוי רילוקיישן להונג קונג
התמודדות עם מיסוי בינלאומי דורשת מומחיות וידע נרחב בדיני המס של שתי המדינות. משרדנו מתמחה בתכנון מס לישראלים ברילוקיישן להונג קונג. תוך ניצול הידע והניסיון שצברנו בתחום זה. אנו מספקים ייעוץ מקיף המותאם אישית לכל לקוח. הן לגבי דיני המיסוי בישראל והן לגבי דיני המיסוי בהונג קונג. מדובר בערף מוסף ייחודי למשרדנו. אנו מבצעים אופטימיזציה לחבות המס. מסייעים בניתוק תושבות. ובונים אסטרטגיות מיסוי חכמות לחיסכון מירבי. המטרה שלנו היא להבטיח שתוכל למקסם את הכנסותיך. לשמור על תזרים מזומנים בריא, וליהנות מכל היתרונות של מעבר להונג קונג. ללא דאגות מס מיותרות.
מתכננים מעבר להונג קונג? פנו אלינו עוד היום לתכנון מס מקצועי ומותאם אישית.
