הוצאות ביגוד – היבטי מיסוי (מע”מ ומס הכנסה)

הוצאות ביגוד – היבטי מיסוי (מע”מ ומס הכנסה)

לא מעט עצמאיים נחבטים בסוגיית הכרת הוצאות ביגוד בעסק.
לאור השאלות הרבות שעלו בנושא, החלטנו לעשות קצת סדר בנושא.

הוצאות ביגוד לעניין מס הכנסה-

 הגדרת “ביגוד” בתקנות מס הכנסה: בגדים, לרבות נעליים שנועדו לשמש לצורכי עבודה ומתקיים בהם אחד מאלה:
• ניתן לזהות באופן בולט, השתייכות לעסקו של הנישום.
• ע”פ דין קיימת חובה ללבוש את הביגוד.

הוצאות ביגוד יומיומי בוודאות אינן מוכרות, לעומת זאת הוצאות עבור ביגוד ייחודי שניתן לזהות באופן בולט השתייכות לעיסוק/למקצוע, תוכרנה לצורכי מס הכנסה ע”פ הכלל הבא:

אם לא ניתן להשתמש בביגוד לשימוש פרטי, כמו: ביגוד עם לוגו חברה מוטבע, בגדי אומנים, מדים לעובדי אבטחה, חלוק אחות/רופא, גלימת עו”ד, סרבל טיסה וכד’ אז כל ההוצאה תוכר במלואה.
אם ניתן להשתמש ב”ביגוד” (ע”פ אחד מהתנאים בהגדרה לעיל) גם לשימוש פרטי שלא לצורכי העבודה- אז 80% מההוצאה תוכר.
אם “הביגוד” אינו עונה על הגדרה לעיל- ההוצאה לא תוכר.

הוצאות ביגוד לעניין מע”מ- 

כאשר מדובר בביגוד לצורכי עבודה ועיקר השימוש הוא לצורך עסקי יתאפשר קיזוז של 66% מסכום המע”מ הנקוב בחשבונית.
כאשר מדובר בביגוד לצורכי עבודה ועיקר השימוש הוא לצורך פרטי יתאפשר קיזוז של 25% מסכום המע”מ הנקוב בחשבונית.
אם מדובר בשימוש בביגוד מקצועי ספציפי המיועד באופן ברור לצורכי עסק כמו גלימת עו”ד, ביגוד אומנים, סרבל, קסדה בטיחותית, משקפי מגן וכו’- מע"מ התשומות הגלום בחשבונית ההוצאה יוכר באופן מלא.
ואולם, על הוצאה עבור ביגוד שאינו מקצועי המשמש את העובד לאחר שעות העבודה- לא ניתן לדרוש מע”מ תשומות.

סיכום

בגדי עבודה שלא ניתן לזהות בהם, באופן בולט, השתייכות לעסק או שלא חייבים ללבוש על פי חוק, אינם נחשבים כביגוד מקצועי לצורכי העסק.
הוצאות ביגוד מהסוג הנ"ל לא יוכרו כלל לצורכי מס הכנסה ולצורכי מע"מ יוכרו באופן יחסי כאמור לעיל.


המידע המפורט במאמר אינו מהווה תחליף לייעוץ משפטי, ואין הכותב אחראי לתוצאות השימוש בו ואין באמור בו כדי להוות מענה לנסיבות מקרה קונקרטיות ו/או ספציפיות, לחוות דעה או להביע עמדה ביחס למקרה מסוים.

 

רואה חשבון אמנון בן שושן

רואה חשבון אמנון בן שושן

אודות כותב המאמר - רואה חשבון אמנון בן שושן.

שותף ומייסד משרד רואה חשבון אמנון בן שושן ושות'. בעל תואר ראשון במנהל עסקים והתמחות בחשבונאות (BA) ותואר שני עם התמחות במסים (MBA). מומחה בתחום מיסוי ישראלי ומיסוי בינלאומי, מיסוי ישראלים ברילוקיישן למדינות ברחבי העולם, התמצאות באמנות המס ודיני המיסוי הזר, תושבים חוזרים ותיקים, השקעות נדל"ן בחו"ל, מטבעות דיגיטליים, תגמול הוני ממעביד מסוג אופציות ומניות מסוג RSUS ו-ESPP, מיסוי שוק ההון, גילוי מרצון, הקמת מבני מס בינלאומיים מורכבים ובפתרונות מיסוי בקשר עם פעילותם של ישראלים במדינות ברחבי העולם ותושבי חוץ בישראל וטיפול בהחזרי מס מורכבים.

בעל ניסיון בכתיבת חוות דעת מורכבות ומייצג יחד עם צוות המשרד נישומים רבים בדיונים מול רשות המסים וקבלת החלטות מיסוי (פרה- רולינג) בתחום מיסוי בינלאומי.

אמנון אחראי לפרסומם של מאות כתבות ומאמרים בתחום המסים בעיתונות מקצועית, מרצה בכיר במוסדות אקדמיים בקורסים בתחום המסים, חשבי שכר ויועצי מס וכן מרצה בפורומים מקצועיים ובכנסים של חברות הייטק בנושא מיסוי תגמול הוני ממעביד.

אהבתם את המאמר? שתפו עם חברים

שיתוף ב facebook
שיתוף ב google
שיתוף ב twitter
שיתוף ב linkedin
שיתוף ב email
רואה חשבון

פתיחת עסק מצליח – מידע וטיפים

תוכן עניינים:1 פתיחת עסק מצליח – פתח דבר2 עריכת תוכנית עסקית3 בחירת רואה חשבון 4 אודות משרדינו פתיחת עסק מצליח – פתח דבר יתרונות רבים בפנייה

רואה חשבון

הוראות ניהול ספרים

רישום וקיום הוראות ניהול ספרים בעסק באופן תקין בהתאם להוראות החוק, מונע תקלות ועימותים עם שלטונות המס (כולל פסילת ספרים). נדרש מכל בעל עסק לבדוק

צרו קשר

אתם מוזמנים ליצור קשר או להשאיר פרטים ונחזור אליכם בהקדם האפשרי

רישום לניוזלטר

אתם מוזמנים להשאיר פרטים ואנו נדאג לעדכן אתכם!

דילוג לתוכן