זכאות למשיכת כספים מקרן השתלמות
משיכת כספים מקרן השתלמות- מאת רואה חשבון אמנון בן שושן.
שכירים ועצמאיים רשאים למשוך כספים בפטור ממס (עד גובה התקרה הנדרשת בחוק) מקרן השתלמות לאחר 6 שנות ותק של קופת הקרן. ניתן להמשיך להפקיד לקופה כספים גם לאחר היותה נזילה וגם על הפקדות האלה יחולו אותם כללים, אך מרגע שבוצעה משיכה חלקית ראשונה, הקופה נחסמת והפקדות חדשות ייחשבו כמי שהופקדו לקופה חדשה.
משיכה מקרן השתלמות בטרם עת
על אף האמור לעיל, קיימים מספר תנאים בהם ניתן יהיה למשוך את הכספים שהופקדו בקרן השתלמות ללא מס גם בטרם חלפו 6 שנים כגון שימוש בכספים לצורכי השתלמות בארץ או בחו"ל וכדומה. משיכה שלא כדין של הכספים מקרן ההשתלמות לפני תום הזמן, שלא לצורך השתלמות, תחויב בשיעור מס שולי והמס ינוכה במקור באמצעות חברת הביטוח בשיעור של 47% מיתרת כספי המבוטח בקופה. היות והקרן מנכה באופן אוטומטי מהמבוטח מס בשיעור של 47% (למי שלא הביא תאום מס), אזי לרוב יוצר בידי המבוטח זכאות החזר מס, ולכן רצוי להגיש לרשויות המס דו"ח להחזר מס בשנת המס שבה נמשכו הכספים.
קישורים למאמרים נוספים
לקריאה מורחבת על קרן השתלמות לשכירים ותנאי הזכאות למשיכת הכספים בקרן, לחץ כאן.
לקריאה מורחבת על קרן השתלמות לעצמאיים ותנאי הזכאות למשיכת הכספים בקרן, לחץ כאן.
אודות
משרד רואה חשבון אמנון בן שושן ושות' הנו משרד רואה חשבון בתל אביב. המשרד מוביל בתחום החשבונאות, ביקורת חברות, הנהלת חשבונות ומיסוי על גווניו השונים, לרבות מס הכנסה, מיסוי בינלאומי, מס ערך מוסף, מיסוי מקרקעין, חוק עידוד השקעות הון וכן בתחום הביטוח הלאומי. המשרד מלווה עצמאיים וחברות החל משלב עריכת התכנית העסקית וההקמה וכן לאורך כל הפעילות העסקית, במעטפת שירותים עסקיים במגוון נושאים בתחום המיסוי הישראלי ומיסוי בינלאומי. משרדינו מנוסה בליווי ישראלים בחו"ל (רילוקיישן), הגשת בקשות להחלטות מיסוי וגילוי מרצון עבור יחידים תושבים חוזרים, תושבים חוזרים ותיקים ועולים חדשים ומחויב לסטנדרטים גבוהים של שירות, ידע מקצועי, כתיבה, ואינטגרציה בין תחומי המס השונים, לרבות היכרות עם התקינה החשבונאית. אתר המשרד מהווה פלטפורמה עשירה של מאמרים ומידע מקצועי לרווחת הלקוחות וגולשים מזדמנים בסוגיות מס שונות ורלוונטיות לרוח התקופה.
