מיסוי באוסטרליה – המדריך המקיף והעדכני ביותר לשנת 2024-2025

מהפכת המס החדשה – כל השינויים שישפיעו על הארנק שלך

מערכת מיסוי יחידים באוסטרליה עוברת שינויים משמעותיים בשנים 2024-2025. כאשר אתם מתכננים מעבר לאוסטרליה, הבנת מערכת המס היא קריטית להצלחתכם. בואו נצלול לפרטים המדויקים של שיעורי המס החדשים שישפיעו על הכנסתך. אם אתה תושב אוסטרליה, תוכל ליהנות מ-18,200 דולר אוסטרלי ראשונים שהם פטורים ממס לחלוטין. מעבר לכך, המדרגות בנויות בצורה מדורגת שתאפשר לך תכנון מס אופטימלי. נדון על כך בהמשך המאמר.

שנת המס והשינויים המשמעותיים שישפיעו על הארנק שלך בשנת 2024-2025

שנת המס באוסטרליה מתחילה ב-1 ביולי ומסתיימת ב-30 ביוני. השנה הביאה עמה שינויים משמעותיים במערכת המס. הממשלה האוסטרלית חוקקה רפורמת מס מקיפה במרץ 2024.

הרפורמה החדשה מציעה לך הקלות משמעותיות אם אתה בעל הכנסה נמוכה. אחוזי ההפרשה לפנסיה עולים ל-11.5%. החל מיולי 2025 יגיעו ל-12%. התקרה להפקדות פנסיוניות עולה גם היא.

מדינת ויקטוריה מטילה היטל של 7.5% על דמי שכירות לטווח קצר מ-1 בינואר 2025. ההיטל לא יחול על דירות המשמשות למגורי קבע.

רשות המסים האוסטרלית מקפידה על אכיפה מוגברת. היא מפעילה תוכניות ביקורת ממוקדות. התוכניות מתמקדות בקבוצות עשירות ויחידים. המטרה היא להבטיח תשלום מס הוגן.

מיסוי יחידים באוסטרליה: מדרגות המס החדשות – חיסכון של אלפי דולרים בשנה

שיעורי מיסוי יחידים באוסטרליה מתחלקים לקטגוריות שונות בהתאם לסוג התושבות. כתושב אוסטרליה, תקבל פטור על 18,200 דולר ראשונים. המדרגות החדשות מיולי 2024:

• 18,200-45,000 דולר: 16% מס
• 45,000-135,000 דולר: 30% מס + 4,288 דולר
• 135,000-190,000 דולר: 37% מס + 31,288 דולר
• מעל 190,000 דולר: 45% מס + 51,638 דולר.

בנוסף חל היטל מדיקר של 2%. היטל נוסף של 1%-1.5% חל על בעלי הכנסה גבוהה ללא ביטוח רפואי פרטי. שיעורים מיוחדים חלים על הכנסה לא מיוחסת של ילדים מתחת לגיל 18 העולה על 416 דולר.

קיים זיכוי מס להכנסה נמוכה (LITO) של עד 700 דולר להכנסות עד 37,500 דולר, שפוחת בהדרגה עד להכנסה של 66,667 דולר.

תושבי חוץ משלמים שיעורים שונים:

• עד 135,000 דולר: 30% מס
• 135,000-190,000 דולר: 37% מס + 40,500 דולר
• מעל 190,000 דולר: 45% מס + 60,850 דולר

תושבי חוץ פטורים מהיטל מדיקר.

איך תדע אם אתה נחשב תושב מס באוסטרליה?

הגדרת תושבות במיסוי יחידים באוסטרליה מבוססת על מספר קריטריונים מרכזיים. חשוב שתבין בדיוק את מעמדך כתושב מס, כי זה ישפיע משמעותית על חבות המס שלך. אתה נחשב תושב אוסטרליה לצורכי מס אם אתה עומד באחד מהקריטריונים הבאים: מתגורר באוסטרליה, הדומיסיל שלך במדינה (אלא אם יש לך מקום מגורים קבוע בחו"ל), או שהית באוסטרליה מעל 183 ימים בשנת המס.

ביטוח לאומי ופנסיה – המספרים שאתה חייב להכיר

כשאתה עובד באוסטרליה, אתה נדרש לשלם היטל מדיקר בשיעור של 2% מהכנסתך החייבת. אם ההכנסה שלך גבוהה ואין לך ביטוח פרטי, תצטרך לשלם תוספת של 1%-1.5%.

בתחום הפנסיה, המעסיק שלך חייב להפריש עבורך 11.5% החל מיולי 2024. אתה יכול להפקיד עד 30,000 דולר בשנה בהטבות מס, ואם אתה מעל גיל 55 ומוכר את דירתך, תוכל ליהנות מהטבות מס מיוחדות.

רווחי הון ונדל"ן – איך תמקסם את התשואה שלך

מיסוי יחידים באוסטרליה כולל התייחסות מיוחדת לרווחי הון. אם יש לך נכס שקנית אחרי 20 בספטמבר 1985, אתה תשלם מס על הרווח שתפיק ממכירתו. אבל יש חדשות טובות – אם החזקת בנכס מעל 12 חודשים, תקבל הנחה של 50% על המס. אם השקעת בדיור בר השגה, ההנחה אפילו גדלה ל-60%. בתחום הנדל"ן להשקעה, חשוב שתדע שחלו שינויים בניכוי הוצאות. לא תוכל לנכות הוצאות נסיעה לנכסי השקעה, ויש מגבלות על ניכוי פחת לנכסים שרכשת אחרי מאי 2017.

מיסוי יחידים באוסטליה: הכנסות משכירות באוסטרליה

תושבי אוסטרליה חייבים במס על הכנסות שכירות הן מנכסים באוסטרליה והן מנכסים בחו"ל. תושבי חוץ חייבים במס רק על הכנסות שכירות ממקור אוסטרלי.

ההכנסות משכירות נכללות כהכנסה חייבת בדוח המס. ניתן לנכות הוצאות הקשורות להפקת הכנסה זו. אם ההוצאות עולות על ההכנסה משכירות, ההפסד יכול לקוזז כנגד הכנסות אחרות של הנישום.

שיעורי מס יחידים באוסטרליה על דיבידנדים וריבית

מערכת מיסוי יחידים באוסטרליה ובפרט דיבידנדים נועדה למנוע מיסוי כפול של רווחי חברות אוסטרליות המחולקים לבעלי המניות. המערכת חלה על דיבידנדים ששולמו מתוך רווחים שמוסו באוסטרליה של תאגידים תושבי אוסטרליה (franked dividends). בעלי מניות תושבי אוסטרליה זכאים ל'זיכוי מס' (franking offset) על מס החברות ששולם על הרווחים מהם חולק הדיבידנד. אם זיכוי המס עולה על המס שחייב בו תושב אוסטרליה, העודף יוחזר לו. תושבי חוץ: בדרך כלל אינם זכאים לזיכוי מס על דיבידנדים מוטבים. פטורים מניכוי מס במקור על דיבידנדים מוטבים. פטורים מניכוי מס במקור על דיבידנדים לא מוטבים בתנאים מסוימים.

תושבי אוסטרליה: חייבים במס על הכנסות ריבית שנצמחו מאוסטרליה ומחו"ל. ריבית מפיקדונות בנקאיים תחויב בניכוי במקור אם לא דווח מספר מזהה מס. תושבי חוץ: חייבים בניכוי מס במקור של 10% על ריבית. פטורים מניכוי במקור אם הריבית מופקת במסגרת עסק דרך מוסד קבע באוסטרליה. הריבית חייבת במס רק אם משולמת על ידי תושב או מהווה הוצאה של מוסד קבע באוסטרליה

מיסוי בינלאומי ואמנות מס

הממשלה חתמה על אמנות מס חדשות:

• פורטוגל – נחתמה ב-30 בנובמבר 2023
• סלובניה – נחתמה ב-9 בספטמבר 2024
• איסלנד – בתוקף מינואר 2024

אמנות המס כוללות כללי "שובר שוויון". הכללים מונעים כפל תושבות. הם גוברים על חוקי התושבות הרגילים.

GST ומיסים עקיפים – המדריך המלא

מס ערך מוסף (GST) באוסטרליה גם נכלל בקטגוריה של מיסוי יחידים באוסטרליה ועומד על 10%. הוא חל על רוב המוצרים והשירותים. פטורים מ-GST:

• מזון (עם חריגים)
• יצוא
• שירותי בריאות
• מוצרי היגיינה נשית
• שירותי חינוך

שכר דירה למגורים פטור מ-GST. שירותים פיננסיים מקבלים טיפול מיוחד. ביטוח בריאות פטור מ-GST. ביטוח חיים מקבל פטור חלקי.

מיסוי יחידים באוסטרליה: פטורים והטבות מס – זכויות שחשוב להכיר

פטורים ממס כוללים:

• קצבאות ממשלתיות מסוימות
• מלגות ומענקי לימודים

Low Income Tax Offset מעניק עד 700 דולר להכנסות עד 37,500 דולר. ההטבה פוחתת עד הכנסה של 66,667 דולר.

מיסוי יחידים באוסטרליה: הוצאות מוכרות – חיסכון משמעותי במס

במסגרת מיסוי יחידים באוסטרליה, קיימת רשימה מקיפה של הוצאות מוכרות שיכולות להקטין את ההכנסה החייבת שלך. תוכל לנכות הוצאות כמו:

• הוצאות עבודה מהבית
• נסיעות עסקיות
• ציוד מקצועי
• חברות באיגודים מקצועיים
• בדיקות קורונה לצרכי עבודה

ההוצאות חייבות להיות:

• קשורות להכנסה
• מתועדות כראוי
• לא פרטיות או ביתיות

ביקורת מס וציות – הימנעות מבעיות

רשות המסים האוסטרלית מפעילה מערך ביקורת מקיף במיסוי יחידים באוסטרליה. התוכניות מתמקדות בקבוצות בעלות הון גבוה ויחידים.

• Top 500 – לעסקים מעל 250 מיליון דולר
• Next 5,000 – להון מעל 50 מיליון דולר
• בדיקות ממוקדות להוצאות והכנסות

תחומי מיקוד בביקורת:

• הוצאות עבודה מהבית
• הכנסות מנדל"ן
• רווחי הון מקריפטו
• שימוש בנכסי עסק

סיכום ותכנון מס אסטרטגי

מערכת מיסוי יחידים באוסטרליה מציעה מגוון אפשרויות לתכנון מס חכם. הכרת מערכת מיסוי יחידים באוסטרליה חיונית לתכנון פיננסי מיטבי. אני ממליץ על הפעולות הבאות:

• תכנן הפקדות פנסיה מראש
• נצל את כל ההטבות המגיעות לך
• שמור תיעוד מסודר
• הגש דוחות בזמן
• התייעץ עמנו- מומחים במיסוי בינלאומי.

למה לבחור בנו כאשר אתם מתכננים רילוקיישן או הגירה לאוסטרליה

רילוקיישן או הגירה לאוסטרליה דורש מומחיות מעמיקה ותכנון מוקדם, במיוחד בתחום המיסוי. משרד בן שושן ושות' הוא הבחירה המובילה לישראלים ברילוקיישן או הגירה לאוסטרליה. עם ניסיון רב שנים וליווי מקצועי של מאות לקוחות, המשרד מציע ייעוץ מס מקיף המשלב ידע נרחב במיסוי בינלאומי והתמצאות בדיני המס בכל מדינות העולם. אנו מספקים פתרונות מותאמים אישית, תוך הבטחת עמידה בדרישות החוק והפחתת חבות המס ללקוחותינו. פנו אלינו עוד היום ונלווה אתכם בכל שלב בדרך להצלחה.