תיקון 272: מה המשמעות עבור תושבים חוזרים ותיקים?
תיקון 272 לפקודת מס הכנסה מביא חובות דיווח חדשות עבור תושבים חוזרים ותיקים.
תושבים חוזרים ותיקים נהנו במשך שנים מפטורים משמעותיים בדיווח ובמס. עם תיקון 272 לפקודת מס הכנסה, התמונה משתנה. במאמר הבא אסייע לך להבין את המשמעויות המרכזיות.
תיקון 272 והשפעתו על תושבים חוזרים ותיקים
התיקון משנה את כללי הדיווח עבור תושבים חוזרים ותיקים ועולים חדשים. מעתה, יש חובת דיווח מורחבת על הכנסות ונכסים, בהתאם לתיקון החדש. השפעתו מתחילה מ-2026, ומחייבת הכנה מוקדמת.
חובת דיווח חדשה: שקיפות מעל הכול
תיקון 272 מבטל את הפטור מדיווח לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים. מעכשיו, כל מי שחוזר לישראל ומקבל מעמד של תושב חוזר ותיק יידרש להגיש דוחות מס. אין שינוי בפטור ממס עצמו – רק חובת הדיווח מתרחבת.
חשוב לזכור:
- חובת הדיווח תחול רק על תושבים שחוזרים לישראל החל מ-2026.
- תושבים שחזרו לפני כן ימשיכו ליהנות מהפטור הקיים.
שנת הסתגלות: הפטור נשאר בעינו
שנת ההסתגלות, המעניקה זמן להתאקלמות ללא חובת דיווח, נותרת בתוקף.
במסגרת התיקון, נקבע שתקופת ההסתגלות תיכלל במניין הזמן לעניין חובת הדיווח העתידית.
חובת הדיווח בחברות בבעלות תושב חוזר ותיק
החל משנת המס 2025, חברות ישראליות יחויבו לכלול בדוחות השנתיים שלהן פרטים מורחבים על בעלי השליטה, כולל פרטי תושבותם. חובת דיווח זו נועדה לשפר את השקיפות וליישם המלצות בינלאומיות בתחום המאבק בהעלמות מס. השינוי כולל גם תושבים חוזרים ותיקים שמחזיקים במניות של חברות ישראליות, אך אינו מהווה שינוי מהותי בחובת הדיווח הקיימת – אלא הרחבה ופירוט נוסף של המידע הנדרש.
כיצד רשות המסים משתמשת במידע?
תיקון 272 מסמיך את רשות המסים לקבל מידע ממוסדות פיננסיים ולחלוק אותו עם רשויות זרות.
מידע זה נועד לצורך הסכמים בינלאומיים למניעת העלמות מס – לא לצורך אכיפה בישראל. אם אתה תושב ישראל, המידע שייאסף במסגרת תיקון זה לא ישמש נגדך לצורך אכיפת דיני המס בישראל. עם זאת, אם יש לך פעילות עסקית או חשבונות במדינות זרות, המידע עלול לעבור לרשויות המס באותה מדינה בהתאם להסכמים הבינלאומיים. המידע שנאסף ממוסדות פיננסיים או שמגיע מרשויות מס זרות לפי הסכמים בינלאומיים מותר לשימוש אך ורק לצורך יישום ההסכמים הללו. לכן, המידע לא יכול לשמש את רשות המסים בישראל לאכיפת דיני המס המקומיים.
מסקנה:
זה הזמן לבדוק אם יש לך סיבה לדווח, ולוודא שפעולותיך עומדות בדרישות החדשות. למרות שהמידע לא ישמש ישירות לצורך אכיפה, בפועל רשות המסים עשויה למצוא דרכים חוקיות אחרות להעמיק את בדיקותיה. לכן, אם יש אי-סדרים במידע שלך, מומלץ להסדירם מראש כדי למנוע חשיפה אפשרית.
מה צריך לעשות עכשיו?
- אם אתה מתכנן לחזור לישראל כתושב חוזר ותיק, תכנן את חזרתך בזהירות.
- ודא שאתה מבין את כללי הדיווח החדשים ואת ההשלכות הפיננסיות.
- פנה לייעוץ מקצועי שיסייע לך לעמוד בדרישות הדיווח.
אודות משרדנו
תיקון 272 לתושבים חוזרים ותיקים משנה את הכללים. עם הכנה נכונה, תוכל לצלוח את זה בקלות.
משרדנו מתמחה בליווי תושבים חוזרים ותיקים ועולים חדשים בהתמודדות עם השינויים שמביא תיקון 272 לפקודת מס הכנסה. אנו מספקים ייעוץ מס מקצועי ותכנון מקיף, תוך התמקדות בהתאמה לדרישות הדיווח החדשות ושמירה על זכויותיך.
הניסיון שלנו כולל הגשת בקשות להכרה במעמד "תושב חוזר ותיק", תכנון מס להשקעות ולפעילות עסקית בינלאומית, וייצוג מול רשות המסים. אנו מלווים תושבים חוזרים מרגע קבלת ההחלטה על החזרה לישראל, דרך תקופת ההטבות ועד ההתמודדות עם הדיווחים הנדרשים לאחריה.
עם היכרות מעמיקה בפסיקות תקדימיות ואמנות מס בינלאומיות, אנו מספקים פתרונות מותאמים אישית שיבטיחו עמידה בתקנות החדשות ובניית תשתית פיננסית יציבה. אנחנו כאן כדי לעזור לך לנווט את הדרך בצורה חלקה ומקצועית.
