ייעוץ ותכנון מס בינלאומי לישראלים הפועלים בזירה הגלובלית
מיסוי בינלאומי הוא תחום מרכזי בדיני המס העוסק במיסוי הכנסות, נכסים ופעילות כלכלית החוצים גבולות בין מדינות שונות. תחום זה מחייב בחינה משולבת של הוראות פקודת מס הכנסה, הוראות אמנות המס שישראל חתומה עליהן והדין הפנימי במדינות זרות, וזאת לצורך קביעת סמכות המיסוי, מניעת כפל מס ויישום נכון של הוראות הדין בכל אחת מהמדינות הרלוונטיות. מורכבות התחום נובעת מהצורך לבחון את מכלול נסיבותיו של הנישום, לרבות שאלת התושבות לצורכי מס, מבנה ההחזקות הבינלאומי, אופי מקורות ההכנסה והדין החל בכל מדינה.
משרד רואה חשבון אמנון בן שושן מתמחה בייעוץ ובתכנון מס בינלאומי לישראלים הפועלים בזירה הבינלאומית, ומלווה לקוחות במגוון סוגיות מורכבות, ובהן רילוקיישן והיבטי תושבות לצורכי מס, תושבים חוזרים ועולים חדשים, מיסוי תגמול הוני לעובדים, וכן מיסוי השקעות ונכסים המוחזקים מחוץ לישראל.
זקוקים לייעוץ מס בינלאומי?
✅ פגישת ייעוץ ראשונית
✅ תכנון מס אסטרטגי ומקצועי
✅ 18 שנות ניסיון בתחום מיסוי בינלאומי
מתי ולמי מתאים ייעוץ במיסוי בינלאומי
- ישראלים העוברים רילוקיישן לחו"ל ומבקשים לבחון את השלכות המס בישראל ובמדינת היעד.
- תושבים חוזרים ועולים חדשים המבקשים להבין את זכויות המס והפטורים החלים עליהם בישראל.
- עובדים בחברות בינלאומיות המחזיקים תגמול הוני כגון RSU או אופציות לעובדים.
- ישראלים המחזיקים השקעות או נכסי נדל"ן מחוץ לישראל ונדרשים לבחון את השלכות המס בשתי המדינות.
- יזמים ובעלי חברות הפועלים במספר מדינות ונדרשים לבחון סוגיות של תושבות, מבני החזקה בינלאומיים ואמנות מס.
- יחידים או משפחות המבקשים לבצע תכנון מס בינלאומי לפני מעבר לחו"ל או שינוי במבנה הפעילות הכלכלית שלהם.
תהליך העבודה בייעוץ מיסוי בינלאומי
- שלב 1 – בחינת מצב המס והתושבות של הלקוח בישראל ובמדינות הרלוונטיות.
- שלב 2 – ניתוח מקורות ההכנסה, הנכסים ומבנה ההחזקות הבינלאומי.
- שלב 3 – בחינת תחולת אמנות המס והשלכות כפל מס.
- שלב 4 – גיבוש חוות דעת ותכנון מס בהתאם לדין הישראלי ולדין במדינות הרלוונטיות.
- שלב 5 – ליווי ביישום התכנון ובהתנהלות מול רשויות המס במידת הצורך.
כמה עולה ייעוץ במיסוי בינלאומי
עלות ייעוץ במיסוי בינלאומי נקבעת בהתאם למורכבות המקרה ולנסיבותיו של כל לקוח. תחום המיסוי הבינלאומי מחייב בחינה פרטנית של מכלול העובדות הרלוונטיות, ובכלל זה שאלת התושבות לצורכי מס, מבנה ההחזקות הבינלאומי, מקורות ההכנסה והדין החל במדינות הרלוונטיות.
בשל כך, היקף העבודה והייעוץ הנדרש עשויים להשתנות ממקרה למקרה. במקרים רבים מתחיל התהליך בפגישת ייעוץ שמטרתה לבחון את הנתונים העובדתיים, לזהות סוגיות מיסוי מרכזיות ולהעריך את היקף העבודה הנדרש להמשך הליווי.
מהו מיסוי בינלאומי ומדוע הוא חשוב?
תחום מיסוי בינלאומי מהווה שילוב בין דיני המסים בישראל, דיני המיסוי הזרים ואמנות מס בינלאומיות. התחום מושפע באופן ספציפי מאופייה של הפעילות העסקית ומטרותיו של העומד מאחוריה. התמורות במגזר העסקי וצמיחת המשק הגלובלי משנים את מבנה העסקים וההשקעות, ובעידן שבו סכומי כסף רבים עוברים בין מדינות העולם, נדרש ליצור כללים להתמודד עם זרימת כספים לתוך ישראל ומחוצה לה.
מיסוי בינלאומי עוסק בהיבטי מיסוי של עסקאות בינלאומיות ובשאלה המרכזית: כיצד תיקבע זהות המדינה בעלת זכות חוקית למסות אדם (יחיד או חברה) על הכנסותיו? הכלל הוא כי על מנת להטיל מס, נדרש לבחון את מרבית הזיקות שקושרות את הנישום למדינה אשר לה הוא חב מס מכוח חוק.
כאשר פעילות מסחרית מתרחשת בחו"ל או שרווחיה נגזרים מעסקים במדינות אחרות, יתכן שיהיה צורך לשלם מסים במדינות אלו. לכן קיים צורך למנוע מיסוי יתר המוטל על פי דיני המס של יותר ממדינה אחת. העיסוק במיסוי בינלאומי מתרכז בניתוח הקונפליקט בין משטרי מס של מדינת התושבות ומדינת המקור, ובהתמודדות עם השלכות כפל המס.
המקרה השכיח הוא כי מדינת התושבות ממסה את המשקיע על הכנסתו העולמית, גם אם הופקה במדינה אחרת, ובמקביל ממסה אותו גם מדינת המקור מאחר שההכנסה הופקה בתחומיה. על מנת למנוע כפל מס, מעניקות מדינות זיכוי בגין מסים זרים ששולמו בגין הכנסות מחוץ למדינה. כל שיטות המיסוי הבינלאומי מבוססות על זיקה טריטוריאלית, זיקה פרסונלית, או שילוב של שתיהן.
התפתחות בתחום – שקיפות ו-FATCA
כיום, אנו עדים להתפתחות משמעותית בתחום המיסוי הבינלאומי, הנוגעת במערכות היחסים הנרקמות בין שלטונות המס במדינות שונות בעולם. מדובר בשקיפות ההולכת ומאומצת כסטנדרט בכל הקשור לנישומים והכנסותיהם. עם הגידול בקשרים הכלכליים הבינלאומיים, רשויות המס נדרשו לחילופי מידע הדדים גם על מנת להחיל את חוקי המס שלהן. ככל שהעולם הפך יותר לגלובלי, נהיה קל יותר לנישומים להחזיק או לנהל השקעות מחוץ למדינה בה הם חיים. כפועל יוצא לכך, רשויות המס נעשו תלויות יותר בחילופי המידע ונוצרו מנגנונים נוספים לחילופי מידע בנושאי מס. גם בעניין זה, כמו במקרים רבים אחרים, ארצות הברית מובילה את המהלך. כדוגמת חוק ה-FATCA, חוק אמריקאי שבמסגרתו נאלצים בנקים רבים ברחבי העולם להסגיר ל-IRS האמריקאי את פרטי חשבונותיהם של אזרחים אמריקאים.
תכנון מס בינלאומי אסטרטגי
כאשר הגלובליזציה צוברת תאוצה והשוק הישראלי עובר מהפכה של ממש, יותר ויותר גופים עסקיים פועלים גם בזירה הבינלאומית. ייעוץ תכנון מיסוי בינלאומי מקצועי מטעם משרד רואה חשבון, יוכל לספק מענה למלוא האתגרים תוך אפיון הפעילות העסקית וגיבוש אסטרטגיית מיסוי יעילה. תכנון מיסוי בינלאומי משפיע באופן ישיר על כדאיותה של ההשקעה והפעילות מחוץ לישראל ובעל משקל רב לגבי הפחתת נטל המס על הכנסות ורווחים שמקורם בפעילות עסקית בחו"ל.
משרד רואה חשבון אמנון בן שושן ושות’ מנוסה בתחום מיסוי בינלאומי ומיסוי רילוקיישן ומקנה לרשות לקוחותיו סל פתרונות בפעילות מחוץ לישראל. משרדנו מלווה יחידים לפני ובמהלך מעבר למדינה זרה במסגרת רילוקיישן או הגירה, סיוע לעולים חדשים ותושבים חוזרים, משקיעי נדל"ן בחו"ל, חברות בינלאומיות בפעילותן בישראל ומחוצה לה בכל הנוגע לתכנון והקמת מבני מס בינלאומיים, ליווי עסקאות בינלאומיות מורכבות, ייעוץ בנושא הוראות אמנות מס לצמצום נטל מס בינלאומי, כתיבת חוות דעת, גילוי מרצון, הסדרי מס וייצוג בדיונים מול רשויות המיסים והשגת אישורים שונים כגון אישורי ניכוי מס במקור והחלטות מקדמיות (פרה רולינג) ליחידים וחברות בנושאים שונים.
השירותים שלנו במיסוי בינלאומי
מיסוי בינלאומי
המשרד מספק למשקיעים, יזמים וחברות, שירותים הכוללים תכנון מס מיטבי לפעילות מחוץ לישראל ובעולם האינטרנטי, בין היתר בסוגיות של שליטה וניהול, חנ"ז, חמי"ז, חשיפה למוסד קבע, מחירי העברה ואמנות מס לרבות ה- MLI. המשרד נמצא בקשר מתמיד עם מומחי מס במדינות רבות בעולם, אשר משלימים את תכנון המס בכל הנוגע למיסוי במדינות הזרות. המשרד נותן שירותים דומים לתושבי חוץ אשר פועלים בישראל לרבות ביחס לבדיקות נאותות בהיבטי המס של רכישת חברות ישראליות וכן נותן חוות דעת בעברית ובאנגלית לגבי מיסוי נאמנויות.
מיסוי רילוקיישן, עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים
המשרד מטפל בכלל ההיבטים המיסויים הקשורים לרילוקיישן ומעבר למגורים בחו"ל, לרבות בסוגיות הבאות: תושבות מס ומועד ניתוק התושבות, חובות דיווח, אמנות מס, מיסוי תגמול הוני מסוג RSU ואופציות, חישובי מס מורכבים ועוד. בנוסף, המשרד מייעץ לעולים חדשים ותושבים חוזרים ביחס למיקסום הטבות המס הניתנות להם במסגרת תקופת ההטבה, לרבות ביחס ל"פעילות מעורבת" וחשיפה ל"מוסד קבע" ומסייע להם להתכונן באופן אופטימלי לסיום תקופת הטבות המס.
מיסוי נדל"ן בחו"ל
המשרד מלווה יחידים, יזמי נדל"ן, בעלי נכסים ועורכי דין בכל היבטי התכנון והמיסוי בישראל ובחו"ל.
רוצים להעמיק? יש לנו מרכז ידע שלם עם עשרות מאמרים בתחום מיסוי בינלאומי.
למה לבחור במשרד רואי חשבון אמנון בן שושן?
- ✅ 18 שנות ניסיון במיסוי בינלאומי וישראלי
- ✅ דירוג 5.0 על סמך 124 ביקורות ב-Google
- ✅ אחד ממשרדי רו"ח המובילים בישראל (Dun's 100, BDI Code)
- ✅ ליווי מקצועי מול רשויות המס בישראל
- ✅ זמינות ומענה מהיר - נלווה אותך בכל שלב בתהלך
שאלות נפוצות - בנושא מיסוי בינלאומי
בסעיף זה ריכזנו מספר שאלות נפוצות העולות במסגרת ייעוץ במיסוי בינלאומי. השאלות מתייחסות לסוגיות מרכזיות כגון רילוקיישן, קביעת תושבות לצורכי מס, תחולת אמנות מס ומיסוי השקעות ונכסים מחוץ לישראל.
מהו מיסוי בינלאומי?
מיסוי בינלאומי הוא תחום בדיני המס העוסק במצבים שבהם יחיד או חברה פועלים, מחזיקים נכסים או מפיקים הכנסות מחוץ לישראל, ולכן עשויים להיות כפופים לדיני מס בשתי מדינות או יותר. מטרת התחום היא לקבוע את תושבות המס, את סמכות המיסוי של כל מדינה, ואת מנגנוני מניעת כפל המס באמצעות אמנות מס וזיכוי ממסי חוץ.
נושאים מרכזיים: תושבות מס, רילוקיישן, תושבים חוזרים ועולים חדשים, תגמול הוני (RSU, אופציות), נדל"ן בחו"ל, אמנות מס, מחירי העברה וחברה נשלטת זרה.
מתי כדאי להתייעץ עם רואה חשבון מיסוי בינלאומי?
מומלץ להתייעץ לפני מהלך שעשוי לשנות תושבות מס, ליצור חובת דיווח, או לשנות את חלוקת זכויות המיסוי בין מדינות.
מקרים שכיחים:
- לפני רילוקיישן או לפני חזרה לישראל (תושב חוזר)
- לפני קבלת RSU, אופציות, ESPP או תגמול הוני ממדינה אחרת
- לפני רכישת נדל"ן בחו"ל או פתיחת פעילות עסקית בחו"ל
- כאשר יש הכנסות או נכסים בחו"ל שלא הוסדרו בדיווח, כולל בחינת גילוי מרצון
כמה עולה ייעוץ מיסוי בינלאומי?
שכר הטרחה נקבע לפי מורכבות המקרה והיקף העבודה בפועל, למשל מספר המדינות המעורבות, שאלת התושבות, הצורך בניתוח אמנת מס, כמות המסמכים, והאם נדרשת חוות דעת כתובה או ליווי מול רשות המסים. לאחר בירור ראשוני מסודר של הנתונים ניתן למסור הצעת מחיר מדויקת.
ליצירת קשר: 03-6050606
מה ההבדל בין תושב ישראל לתושב חוץ למטרות מס?
תושב ישראל הוא, ככלל, מי שמרכז חייו בישראל. בקביעה זו נבחנים קשרים משפחתיים, כלכליים וחברתיים, ובנוסף קיימות חזקות ימים: שהייה של 183 ימים בשנת מס, או 30 ימים בשנת מס כאשר סך השהייה בשנת המס ובשנתיים שקדמו לה הוא 425 ימים ומעלה.
תושב חוץ הוא מי שאינו תושב ישראל, ולפקודה גם מבחנים משלימים לעניין שהייה מחוץ לישראל.
מבחינת מיסוי: תושב ישראל ממוסה בישראל על הכנסותיו בישראל ובחו"ל, ותושב חוץ ממוסה בישראל בעיקר על הכנסות ממקור ישראלי.
מבחינת חובת דיווח: קיימת חובת דוח שנתי לפי סעיף 131, אך בפועל יש פטורים ותנאים לפי תקנות הפטור והנחיות רשות המסים.
קרא עוד: תושב ישראל | תושב חוץ | אמנות מס
האם צריך לדווח על חשבונות בנק ונכסים בחו"ל?
ברוב המקרים כן, אבל זה תלוי בראש ובראשונה בשאלה האם אתם חייבים בהגשת דוח שנתי. מי שחייב בדוח שנתי, מדווח על הכנסות מחו"ל ועל נכסים וחשבונות רלוונטיים במסגרת הדוח והנספחים.
חשוב: גם מי שמבקש להסתמך על פטור מהגשת דוח, צריך לדעת שיש סייגים לפטור. לדוגמה, בשנת המס 2025 החזקה בנכסי חוץ בשווי העולה על 2,086,000 ש"ח, או החזקה ביתרה בחשבון תאגיד בנקאי חוץ מעל סכום זה, הן נסיבות השוללות את הפטור.
מסלול רלוונטי נוסף הוא דיווח מקוצר באמצעות טופס 5329, המיועד ליחידים המדווחים במסלול מקוצר על הכנסות ונכסים שאינם בישראל (לרבות ריבית, דיבידנד, רווח הון, שכירות בחו"ל ועוד).
עדכון מהותי: החל מ-1.1.2026 בוטל סעיף 134ב לפקודה, וההחלה נקבעה לגבי מי שהפך לתושב ישראל לראשונה או לתושב חוזר ותיק החל ממועד זה.
למי שיש גם זיקה אמריקאית: קיימות חובות דיווח בארה"ב כגון FBAR כאשר השווי המצטבר של חשבונות מחוץ לארה"ב עולה על 10,000 דולר במהלך השנה, וכן חובת Form 8938 לפי ספי דיווח רלוונטיים.
אי-דיווח עלול להוביל לקנסות כבדים והליכים פליליים.
הפתרון: גילוי מרצון - הליך המאפשר לתקן את העבר בתנאים מקלים.
לבדיקת חובות הדיווח שלך: 03-6050606
