מיסוי השקעות נדל"ן בפורטוגל

שיתוף ב email
שיתוף ב print
מיסוי השקעות נדל"ן בפורטוגל

מיסוי השקעות נדל"ן בפורטוגל – פתח דבר

מיסוי השקעות נדל"ן בפורטוגל – מאת רואה חשבון אמנון בן שושן.
אמנת המס בין ישראל לפורטוגל נכנסה לתוקף ביום  1.1.2008.
אמנת המס נועדה למנוע תשלום כפל מס ומסדירה סוגיות שונות, לרבות לעניין השקעות נדל"ן בפורטוגל.
לעניין מקרקעין – הגדרת מקרקעין באמנה כוללת נכסי מקרקעין בהתאם לדין הפנימי לרבות נלווים למקרקעין, משק חיי, ייעור, זכות הנאה מפירות,
זכות הנאה מעיבוד וזכות הנאה מאוצרות טבע אחרים.
לפי האמנה בין המדינות, הכנסה ממקרקעין (לרבות חקלאות או ייעור) המופקת באופן ישיר או עקיף תמוסה במדינה בה מצויים המקרקעין.
זאת אומרת זכות מיסוי ראשונה לפורטוגל.  במידה ושילם יחיד תושב ישראלי מס רווחי הון בפורטוגל, הנמוך ממס רווחי ההון בארץ, ישלים את מס רווחי ההון בישראל.
לקריאת אמנת מס מלאה ישראל פורטוגל לחץ על הקישור.

שיטת המיסוי בפורטוגל

בפורטוגל נוהגת שיטת מיסוי על בסיס כלל עולמי.
מסי חברות מוטלים ברמה מדינתית והרשויות המוניציפאליות רשאיות להטיל מס נוסף על רווחי חברות התושבות בתחומן.
שיעור מס החברות המדינתי הנו 21% (17% לחברות קטנות).
הדין הפורטוגזי כולל תמריצי מס רבים, ובהם תמריצים למפעלים באזורי פיתוח ותמריצי מחקר ופיתוח (R&D).

מיסוי השקעות נדל"ן

  1. מס רכישה- ישולם בעת רכישת נכס יד שנייה.
    הרוכש ישלם שיעור מס של בין 5%-6.5% ממחיר הרכישה בפועל, למעט במקרה שחל פטור.
    לכך יש להוסיף מס בולים בשיעור של כ 0.8%. מדובר בשיעור מס כולל בעת הרכישה של כ 7%.
  2. מס IMI- משולם בהתאם לשווי הנכס. חבות המס חלה על בעל הנכס ולא על השוכר.
    גובה המס משתנה ועומד על 0.3%-0.8% בשנה מהשווי הרשום של הנכס.
  3. מס על הכנסות משכירות – מס בשיעור 28% מוטל על ההכנסות של יחידים מדמי השכירות וזאת לאחר ניכוי הוצאות בהתאם להוראות דיני המס.
  4. מס רווח הון- תושב חוץ יחיד המוכר נכס בפורטוגל, יחויב בתשלום מס בשיעור 28%.
    בהתאם לאמנת המס בין ישראל לפורטוגל, במידה ושילם יחיד תושב ישראלי מס רווחי הון בפורטוגל, הנמוך ממס רווחי ההון בארץ, ישלים את מס רווחי ההון בישראל.
  5. מכירת דירת המגורים פטורה ממס בפורטוגל באם התמורה שימשה לרכישת דירה אחרת בפורטוגל או באיחוד האירופי.
    מכירת נדל"ן אחר חייבת במס רק לגבי 50% מהרווח. יתרת הרווח תחויב במס רגיל.

תכנון מיסוי השקעות נדל"ן בפורטוגל

תכנון מס והערכות מסים על השקעות נדל"ן בפורטוגל מחייבים ידיעה של חוקי המס הן בישראל והן בפורטוגל.
לפני ביצוע השקעות נדל"ן בפורטוגל חובה להתייעץ עם מומחה מיסוי כדי לברר מהן חובות המס שלו כתוצאה מהשקעה זו.

אודות משרדינו

משרד רואה חשבון אמנון בן שושן ושות’ מנוסה בתחום המיסוי הבינלאומי ומקנה ללקוחותיו סל פתרונות מיסוי לפעילות מחוץ לישראל.
המשרד מעניק שירותי תכנון מס מיטבי להשקעות של תושבי ישראל (יחידים וחברות) מחוץ לישראל, ייצוג וליווי של תושבי חוץ בישראל, הגשת בקשות
להחלטות מיסוי מקדמיות וכתיבת חוות דעת בסוגיות תושבות של יחידים וחברות. 

אהבתם את המאמר? שתפו עם חברים

שיתוף ב facebook
שיתוף ב google
שיתוף ב twitter
שיתוף ב linkedin
שיתוף ב email
תושב חוזר ותיק

תושב חוזר ותיק- הגדרות והיבטי מיסוי

באתר משרדינו מפורסמים מאמרים המפרטים מידע על הזכויות וההטבות המוקנות לתושבים חוזרים. במאמר זה נחדד את ההבדל בהגדרות של מעמד תושב חוזר ותיק ותושב חוזר

משרד רואה חשבון - תושב חוזר - החזר מס הכנסה - רואה חשבון בתל אביב

תושב חוזר- היבטי מיסוי

תושב חוזר – פתח דברים מדינת ישראל מבקשת באופן קונסיסטנטי לעודד עלייה וחזרה של תושבים אשר עזבו את הארץ ומעוניינים לשוב אליה. אי לכך, המדינה

צרו קשר

אתם מוזמנים ליצור קשר או להשאיר פרטים ונחזור אליכם בהקדם האפשרי

רישום לניוזלטר

אתם מוזמנים להשאיר פרטים ואנו נדאג לעדכן אתכם!